你好。根据企业管帐轨制（2001）和税法的有关规定，管帐处置与税律例定纷歧致的，管帐利润应当根据税律例定予以调整确定应纳税所得额。题中情形，固然计进了当期损益，但是，根据税法的规定，该收益无需纳税。因而，在计算当期应纳税所得额时，只需根据该收益调减应纳税所得额即可，无需额外停止账务调整。那就是所谓的“管帐与税务的恰当别离”。关于填补问题。根据企业管帐原则（轨制）的有关规定，题中收到的“社保返还补助”，应当计进当期损益。但是，因为税律例定，该补助无需纳税，因而，该补助构成纳税调整事项。只需在计算应交所得税时，以管帐利润（即利润总额）为根底，减往该补助，以该余额做为应纳税所得额（若有其他纳税调整事项的，也许调整）即可，将计算得到的应纳税所得额与适用税率相乘，即为应交所得税。
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