多条理养老保险系统稳步构建 小我养老金保险产物长啥样？

我国多条理养老保险系统次要包罗3个条理，也就是所谓的“三收柱”：第一收柱是根本养老保险；第二收柱是企业年金和职业年金；第三收柱是小我养老金和其他小我贸易养老金融营业等。

银保监会2022年11月22日发布了《关于保险公司开展小我养老金营业有关事项的通知》，先行纳进小我养老金账户投资范畴的小我养老金保险产物次要是年金保险、两全保险。

数据展现，2022年11月首批公示的小我养老金保险产物，7只均为专属贸易养老保险（属于年金保险），而前期开展试点的税延型养老保险也属于年金保险，上述两类养老保险各自有何特征，又有何异同？

材料来源：中国保险行业协会

1、延税型养老保险

税延型养老保险能够理解为一种能享受延迟交税优惠的养老保险，参与人每个月缴纳一笔钱做为保费，到退休时，加上产物的收益一路做为养老金，能够末身领取。那里的“税”指的是小我所得税，也就是说保费可在税前列收，等领取保险金时再缴纳小我所得税。

问题1 能递延几税？

税延型养老保险是在2018年起头试点税收优惠政策。2022年11月4日，财务部、税务总局发布《关于小我养老金有关小我所得税政策的通知布告》，此中规定“上海市、福建省、苏州工业园区等已施行小我税收递延型贸易养老保险试点的地域，自2022年1月1日起同一根据本通知布告规定的税收政策施行。”

所以，税延型养老保险的税收优惠政策目前已调整为：对参与者根据每年12000元的限额予以税前扣除，对投资收益暂不纳税，在领取时零丁根据3%的税率计算小我所得税。一方面扣除限额相关规定愈加乖巧，另一方面领取时的税率从7.5%降到3%，优惠力度更大。

根据新政策测算，12000元的税前扣除额度对应当期免税额大约介于360元至5400元之间，详细如下表所示：

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注：表中全年应纳税所得额是指综合所得金额-各项社会保险金（五险一金）-每年起征点6万元-专项附加扣除的余额。此处仅考虑超额部门，如若逾越税档，则需分段计算。

问题2 风险收益若何？

税延型养老保险具备节税+养老资产增值双重功用，根据风险收益特征，详细能够分为以下3类产物：

数据来源：中国保险行业协会，根据多家保险公司养老保险合同条目总结回纳，仅用做示例，不代表投资定见。

2、专属贸易养老保险

2021年6月，银保监会发布了《关于开展专属贸易养老保险试点的通知》，在首批6家人身险公司开展专属贸易养老保险试点；2022年2月，银保监会发布了《关于扩展专属贸易养老保险试点范畴的通知》，将试点范畴扩展到全数养老保险公司。

根据《专属贸易养老保险营业计划》，“专属贸易养老保险”是指以养老保障为目标，领取年龄在60周岁及以上的小我养老年金保险产物。产物设想分为积存期和领取期两个阶段，领取期不得短于10年。

专属贸易养老保险的积存期摘取“包管+浮动”的收益形式，有两类账户可供抉择：稳重型账户和朝上进步型账户。

数据来源：中国保险行业协会，根据多家保险公司养老保险合同条目总结回纳，仅用做示例，不代表投资定见。

需要引起重视的是，有些保险产物标示有保底收益或包管价值，投资者购置前须认实阅读保险合同和相关文件，详尽领会有关保险责任、费用、赔付前提及免责条目等，在实正清晰知悉产物风险收益特征和本身权力义务的前提下，隆重投资。

数据及图表来源：易方达投资者教导基地