近期，人社部结合财务部、国度税务总局等多个部分发布了《小我养老金施行办法》。
11月3日，财务部、国度税务总局又发布了《关于小我养老金有关小我所得税政策的通知布告》。
小我养老金实的来了！
那：
小我养老金和通俗退休金有什么区别呢？
购置小我养老金能享受哪些税收政策呢？
小我养老金若何购置并领取？划算吗？
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01
小我养老金和社调养老保险的区别
2022年10月26日，人社部、财务部、国度税务总局等多部分结合印发了《小我养老金施行办法》。
展开全文
政策原文：
事关每个国民的钱包，那个政策说的事实是什么呢？下面的图定见人人收躲、分享：
阿谁人养老金和社调养老保险有什么区别呢？
1、缴纳主体和施行强度的差别
根据《社会保障法》的要求，用人单元和小我依法缴纳社会保险费，属于 强逼缴纳，费用由用人单元和小我配合承担。
而小我养老金则是 自愿参与，无论是城镇职工仍是城乡居民均能够参与，费用全数由小我承担。
2、收配体例差别
社调养老金账户的金额由社保基金同一停止投资运做治理。
而小我养老金账户能够根据本身的风险偏好，在规定的产物范畴内自主抉择设置装备摆设多种产物，例如贸易养老保险、养老储蓄、养老理财和养老目标基金等。
3、领取体例差别
社调养老金只能 按月领取。
而小我养老金能够抉择 按月、分次或者一次性领取，领取体例一经确定不得更改。
简单来说小我养老金轨制是一种填补，国度容许各人再开个小我养老金账户。年轻时，本身往里存钱；退休后，本身花那笔钱。
是实的！
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02
税务总局明白
购置小我养老金可享受3项个税优惠
2022年11月4日，财务部、国税总局发布了《关于小我养老金有关小我所得税政策的通知布告》。
政策原文：
根据财务部、税务总局发布的通知布告，购置小我养老金在缴费环节、投资环节、领取环节别离安放了差别的税惠政策。
缴费环节，根据12000元/年的限额据实税前扣除；
投资环节，投资收益暂不征收个税；
领取环节，缴费及收益均不并进综合所得，零丁根据3%的税率计税。
缴费环节，根据12000元/年的限额据实税前扣除；
投资环节，投资收益暂不征收个税；
领取环节，缴费及收益均不并进综合所得，零丁根据3%的税率计税。
其实那是典型的“EET”形式，此中，“E”代表免税（Exempting），“T”代表纳税（Taxing）。“EET”形式就是在缴费环节、投资环节免税，在领取环节纳税。
举个例子：
假设你的月工资超越在扣除免征额、三线一金、专项附加扣除后，得到的应纳税所得额为50000元，适用个税10%一档税率。
假设你决定从中拿出12000元购置小我养老金，那么那12000元就能够在税前扣除，暂时 （到领取养老金之前）不消缴纳个税，相当于现阶段省了1200元个税。
但是需要重视的是小我养老金资金账户需要封锁运行，只要等你退休或出国（境）定居等情状下才气领取。 领取时，全数缴费与投资收益根据3%的税率缴纳个税。
即12000元本来要缴10%的个税，假设拿来投资小我养老金，等于只需要缴3%的个税，优惠力度很大。
关于那些本来适用20%、45%等更高个税税率的高收进群体来说，优惠天然更多。
中国政法大学财税法研究中心主任施注释表达，除了税率上有优惠，因为摘用了递延纳税的EET形式，现阶段享受免税，领取时才缴税，那期间暂时免征的税款现实上相当于是给小白的一笔无息贷款。
不外，关于本来就不消缴纳个税的群体来说，则无法像遭到小我养老金的个税优惠。
“关于不消缴纳个税的群体来说，假设把本来不消缴个税的钱拿来投资小我养老金，要在提取环节凭空‘补缴’个税， 税负反而多了。”武汉科技大学董登新说。
在我国，中低收进群体仍是大大都，此中很大一部门都不消缴纳个税。2019年，我国鞭策个税变革，摘取进步起征点、增加专项附加扣除、降低中低收进者税率等减税行动，实在减轻中低收进群体个税承担，昔时便有1.15亿人无需缴纳个税。
根据董登新供给的数据，目前，我国仅有约7000万人缴纳小我所得税，而我们的城乡劳动力数量约有7亿人，也就是说，有约90%的劳动力不消缴纳个税，无法像遭到小我养老金的税收优惠政策。
所以，换句话说， 高收进群体购置小我养老金是划算的，但关于原来就不消缴纳个税的群体来说，能享受小我养老金个税优惠力度是比力小的。
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03
若何购置并领取小我养老金？
施行办法中明白，小我养老金资金账户里的资金，能够自主抉择购置契合规定的理财富品、储蓄存款、贸易养老保险和公募基金等小我养老金产物。
那应该若何购置小我养老金呢？
参与人：在中国境内参与城镇职工根本养老保险或者城乡居民根本养老保险的劳动者。
缴费金额：参与人每年缴纳小我养老金额度上限为 12000元，参与人每年缴费不得超越该缴费额度上限。
人力资本社会保障部、财务部根据经济社会开展程度、多条理养老保险系统开展情状等因素适时调整缴费额度上限。
缴费时间：参与人能够按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按天然年度累计，次年从头计算。
缴费渠道：参与人参与小我养老金，应当通过国度社会保险公共办事平台、全国人力资本和社会保障政务办事平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国同一线上办事进口或者贸易银行渠道，在信息平台开立小我养老金账户。
之后，抉择一家契合规定的贸易银行开立或者指定本人独一的小我养老金资金账户(也能够通过其他契合规定的小我养老金产物销售机构指定)。
小我养老金若何领取？能够继续吗？
领取前提：小我养老金资金账户封锁运行，参与人到达以下任一前提的，能够按月、分次或者一次性领取小我养老金。
到达领取根本养老金年龄；
完全丧失劳动才能；
出国(境)定居；
国度规定的其他情形。
到达领取根本养老金年龄；
完全丧失劳动才能；
出国(境)定居；
国度规定的其他情形。
参与人已领取根本养老金的，能够 向贸易银行提出领取小我养老金。贸易银行受理后，应通过信息平台核验参与人的领取资格，获取参与人本人社会保障卡银行账户，根据参与人选定的领取体例，完成小我所得税代扣后， 将资金划转至参与人本人社会保障卡银行账户。
参与人契合完全丧失劳动才能、出国(境)定居或者国度规定的其他情形等领取小我养老金前提的， 能够凭劳动才能判定结论书、出国(境)定居证明等向贸易银行提出。贸易银行审核并报送信息平台核验存案后，为参与人打点领取手续。
小我养老金能够继续：
参与人身死的，其小我养老金资金账户内的资产能够继续；
参与人出国(境)定居、身死等原因社会保障卡被登记的，贸易银行将参与人小我养老金资金账户内的资金转至其本人或者继续人指定的资金账户。
参与人身死的，其小我养老金资金账户内的资产能够继续；
参与人出国(境)定居、身死等原因社会保障卡被登记的，贸易银行将参与人小我养老金资金账户内的资金转至其本人或者继续人指定的资金账户。
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