汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度结束后的税款汇总结算清缴工做．良多新手管帐岁尾工作特殊多，但是有一件工作必然要记得做，就是汇算清缴，企业所得税多退少补，小编整理了一些汇算清缴补缴企业所得税管帐分录内容，期看对各人起到必然的搀扶帮助．
汇算清缴补缴企业所得税管帐分录
汇算清缴后补缴的所得税的管帐分录如下：
（１）补计提时管帐分录是：
借：未分配利润－补缴企业所得税
贷：应交税费－企业所得税
（２）付出时管帐分录：
借：应交税费－企业所得税
贷：银行存款
（３）汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交所得税
（４）缴纳所得税：
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
（５）结转到未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整 收起
汇算清缴后补缴的所得税根据
２００８年１月１日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度结束之日起十五日内，无论盈利或吃亏，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款．
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企业所得税该若何计提
起首，要看你单元所得税的纳税的办法，然后，根据你单元所得税纳税的办法计算提取、缴纳所得税．
１、所得税的纳税的办法有两种：查帐征收和审定征收．
（１）假设你单元属于审定征收的，按收进计算缴纳所得税．
计算公式：应交所得税＝收进总额＊税务审定固定比例＊所得税的税率
（２）假设你单元属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税．
计算公式：应交所得税＝总利润＊所得税的税率
２、所得税的税率
一般企业所得税的税率为２５％，
符合前提的小型微利企业，减按２０％的税率征收企业所得税．
国度要重点搀扶的高新手艺企业，减按１５％的税率征收企业所得税．
３、提取分录
（１）提取时借：所得税贷：应交税金－－所得税
（２）结转时
借：今年利润贷：所得税（３）上交时
借：应交税金－－所得税
贷：银行存款等
以上关于汇算清缴补缴企业所得税管帐分录以及企业所得税该若何计提，小编已经在上文中逐个给各人列举出来了，相信我们各人看完上面的文章，在碰着企业所得税岁尾汇算清缴的时候能顺利处理，好了今天就学到那里了，想晓得更多管帐常识，欢送随时来管帐私塾随时征询哦