很多伴侣也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才气晓得本身的税负率是不是反常？怎么应对啊？
01
税负率是什么，怎么算？
一、税负率的定义
税负率一般指企业在某个期间内的税收承担的大小，一般用税收占收进的比重来停止权衡。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
二、企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收进的比例。
详细计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收进*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-现实抵扣进项税额
现实抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
举个例子
老王在县城里创办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收进1000万，赐与商也均为一般纳税人，摘购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。
增值税税负：
计算公式为（小项-进项）/收进或者能够做一个变形，（销项税率*收进-进项税率*成本）/收进=销项税率-进项税率*成本率
因为进销项均为一般纳税人，税负率不异，因而现实承担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。
其实，在现实中，可能并非所有的摘购都可以获得进项票，而且也并非所有的赐与商都是一般纳税人，可以供给13%的税票。很有可能供给的是3%的税票或者购置了一些办事，供给的是6%的税票，那种情状下，企业的增值税税负还会更高。因而，现实的税负可能受多重因素的影响。
所得税税负：
先计算企业的所得。能够通过一个简单的利润表来搀扶帮助理解。
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税金及附加
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68万
所得税
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58万
所得税税负
=46.58/1000=4.66%
那里的计算基于一个假设，即企业发作的成本都获得合规的税前扣除凭证，而且没有其他的调整事项。现实中，企业可能有未获得发票，或者获得了不合规的发票，或者有些项目税律例定不克不及扣除的情状，那些城市影响企业的所得税税负。
综合税负：
企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万
综合税负率=104.26/1000=10.43%
现实中企业的税负率可能遭到多个因素的影响，企业要做的是存眷行业税负率，但不迷信预警税负率。
02
什么情状下企业会被约谈？
凡是，税务部分会先找一个行业，然后从行业里对税负反常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1.通过评估发现，企业税负变更反常，或税负率持久远远低于同业业程度。
2.企业没有停止一般的申报。没有及时报税，包罗不定时报税，报税不完全等。
同时还需要重视以下4点：
(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财政报表中的销售纷歧致；
(2)持续3个月或者6个月零负申报；
(3)企业的进项税额变更率大大高于销项税额变更率；
(4)企业存在大量的运费抵扣，收进确实削减的。
3.发票相关数据存在反常！
(1)企业的增值税发票增量、利用量情状与往期比存在反常。
(2)新办企业短时间内，大量领用增值税公用发票，且税负偏低的情状。
(3)税收分类编码开错等原因，需要做废多张发票。
(4)公司的赐与商因为目前属于失联形态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和运营场地跟收进不婚配。
好比员工良多，工做场地很大，但收进很少；某人很少，收进却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收进不婚配。好比用水量、用电量等明显增长了良多，但收进仍比拟较少，可能存在少确认收进了。
5.员工工资持久在5000以下，出格一些礼聘了中高端人才的企业，员工均匀工资却不断很低，有可能在躲避小我所得税。
6.印花税、房产税等税额持久是0。一般而言，在公司一般运营的情状下，印花税和房产税不成制止的会发作。
7.成本和毛利率等目标明显不合理，或企业持久吃亏却不断不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有良多。
03
企业税负率过低该若何应对？
企业税负过低的应对办法：
一个企业
1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业本身原因有关，应该详尽整理相关的数据材料。
2.阐发预警产生的原因。
3.给出合理的阐明。
4.最末确定处理计划。
5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业本身原因无关，应出示相关的证据证明。
二、管帐
1.每月报表报送之前，财政人员都应本着契合营业实在性的原则停止自查。
2.假设经自查，发现税负率偏低的原因是因为本身发作销售行为申报收进不及时，或者有漏报行为，再或者有不该抵扣进项税额的事项没有及时停止调整的行为形成的，就应该及时停止调整，补报增值税。
3.当关键目标呈现反常时，对反常原因及时自我查抄，内部处置，包管对系统报送的财政报表远离目标反常预警的红线。
04
附：六大预警目标
2023各行业最新参考“预警税负率”大全。金税三期施行以来税收评估的六大预警目标，定见管帐人员进修收躲！
各行业的“预警税负率”（仅供参考）
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