你晓得吗？企业发年末奖减税的同时还能进步净利润！

今天一早关于春节调休

就冲上了热榜

各人在期盼放假的同时

更等待的是——年末奖！

做为辛勤打工一年的奖励

一分一毫都很贵重

那么，若何发？

能让企业合理交税呢？

其实，良多老板不晓得的是

给员工发年末奖不单省税

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还能进步净利润！

一、跨年发年末

良多公司发年末奖都选在了1-3月摆布，在2022岁尾的时候，有企业就有疑问，需要预提年末奖吗？还能够在汇算清缴的时候税前扣除吗？

其实，那就是一个跨年抵扣的问题：2023年发放的年末奖，能够在2022年所得税汇算清缴前扣除吗？

能够！但前提是要预提。

根据 《国度税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等收入税前扣除问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2015年第34号）规定：

企业在年度汇算清缴完毕前向员工现实付出的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

也就是说，只要企业在2022年预提了昔时的年末奖，即便现实付出时间在2023年（汇算清缴完毕前），也能够在2022年汇缴年度扣除。

二、年末奖省

同时，也能够揣测一下本年的应纳税所得额，看下本年能否契合小型微利企业认定原则，其他两个原则都契合，只要应纳税所得额刚好超越100万或者300万多出一点，能够拿多出的部门给员工发放年末奖。

如许年末不单能够税前扣除使企业所得税降低，也是给员工的一项福利，来年更有干劲。

假设公司资产总额不超越5000万，员工人数不超越300人，年应纳税所得额是320万元:

应缴纳的企业所得税=320*25%=80万

净利润=320-80=240万元

假设给员工发放年末奖20万，应缴纳的企业所得税

=100*2.5%+200*5%=12.5万

净利润=300-12.5=287.5万元

企业的利润反而增加了！

年末奖怎么申报最划算？

年末奖有零丁申报和并进综合所得那两种申报体例。

居民小我获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整小我获得全年一次性奖金等计算征收小我所得税办法问题的通知》规定的，在2023年12月31日前，不并进昔时综合所得，以全年一次性奖金收进除以12个月得到的数额，根据《财务部 税务总局关于小我所得税法修改后有关优惠政策跟尾问题的通知》所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，零丁计算纳税。

计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收进×适用税率-速算扣除数

大致能够分为三种情状：

1.昔时收进（含年末奖）减往6万元及五险一金、附加扣除等后应纳税所得额小于等于0元，并进综合所得税更节税。

2.昔时收进（含年末奖）减往6万元及五险一金、附加扣除等后应纳税所得额在0至3.6万元之间，抉择两种体例都能够。

3.昔时收进（含年末奖）减往6万元及五险一金、附加扣除等后应纳税所得额大于3.6万元的时候，因为年末奖零丁申报存在雷区等原因，为使税负更低，可在年末奖和工资之间停止分配，分配的年末奖根据全年一次性奖金零丁申报。

详细看图：

年末奖发几最划算？

固然年末奖发的越多越好，但跟着新的个税法施行后，呈现了一些年末奖的临界点。

很有可能多发一块钱就要多交好几千以至上万元税的情状！那么，如何发年末奖才气到手钱多一点扣缴税少一点？

从上表能够看出，年末奖的临界点别离是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元（前提是月工资很多于5000元）。

好比144000元适用的仍是10%的税率，140001只多了一块钱，税率就翻了一番20%！

假设：

邹某年末奖36000元，需要交税1080元，现实到手奖金34920元；

菜某年末奖38000元，需要交税 3590元，现实到手34410元；

原来菜某年末奖要邹某多2000元，可到手的钱反而邹某少510元！

所以，定见在发年末奖时，必然要避开那个特殊区间，既能给员工少交税，还能为公司省良多钱。

也能够分好几次发，每次发一部门，如许除了第一次做为年末奖，其他的情状都能够属于工资薪金。