一、西班牙公司注册的流程及要打点的手续
1. 设立企业的形式
(1) 设立分公司或代表处；
(2) 成立一家西班牙公司，传统上最常见的公司形式是股份有限公司（S.A.)，但近年来设立有限责任公司（S.L.)的也十分多；
(3) 与已在西班牙设立公司的企业家协做，合资公司是在西班牙设立公司的一种常见形式，它有助于风险共担、资本及体味共享，根据西班牙法令，合资公司能够有差别的形式。
【进进市场的体例】
投资者可通过火销协议、代办署理合同、贸易行纪、 特许运营以及收买不动产等体例停止投资，通过以 *** 例无须在西班牙成立一个运营实体，就可进进西班牙的市场：
(1) 签定营销协议；
(2) 通过贸易代办署理停止营业活动；
(3) 通过贸易行纪停止营业活动；
(4) 通过特许运营停止营业活动。
2. 注册企业的受理机构
西班牙的工商注销局(Registro Mercantil)负责企业的成立注册。
3. 注册企业的次要法式
【设立股份公司的核准手续】
在西班牙成立股份有限公司（S.A.)、欧洲有限公司以及有限责任公司的法令手续如下：
(1) 到工商局开具公司名称无异议证明；
(2) 公司倡议人和股东到公证处公证公司设立协议及公司章程；
(3) 到公证处打点股东身份认证手续，需提交如下文件：
股东身份证明；
受权书（视情状，例如股东不参加时）；
工商局开具的公司名称无异议证明；
经济、工业和合作力部商业投资司外资注销处的外资过后申报表 (西班牙664号法令规定，外国间接投资均需向商业投资司外资注销处停止过后申报，向商业投资司外资注销处提交该表时应有评判人签字）；
公司章程等。
(4) 注册资金现行政策是认资，银行证明不是必需的；
(5) 到所在城市的税务部分申请公司税号（填写相关表格并打点相关手续后，即可免费获得暂时税号。公司注册后，能够在暂时税号获取日期起的半年之内获得正式税号。税号关于公司在缴纳财富让渡税以及在工商局注册时都必不成少）；
(6) 到税务部分缴纳财富让渡税和法令文件公证税；
(7) 到工商局打点公司注销手续；
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(8) 到经济和合作力部商业投资司外资注销处停止外资申报。
备注：以上手续的打点一般需要6-8周。
【设立股份公司后的注册手续】
完成那些手续之后，公司在法令上已正式存在。但公司还需要到财务和公共治理部、就业和社会保障部、社会保险机构和市 *** 打点其他手续。
(1) 在财务部分打点
① 营业税注册（IAE)。营业起头前的10个工做日内在自治区财税局打点营业税注册手续（西班牙财税律例定，营业税是年销售额超越100万才收的税，没有超越不交；
②增值税注册（IVA)。在公司所属地域的财务部分打点增值税注册手续，须提交：036号正式表格、身份证（DNI）或公司税号及营业税注册表（IAE)。
备注：
详尽要求可查询
(2) 在社会保险机构为员工打点
①社会保险劳动不测变乱险注销，详尽网址是 打点社会保险须提交的文件有：公司注册表、雇主（天然人或法人）的身份证、税号、公司章程或响应的注销证书等，劳动变乱保险单须落实到每位员工。
②社会保险注销。在社会保险机构驻各自治区管帐处按照下列法式打点：
提交TA-2表格一份，此中需填写商业公司名称、缴费账号、员工姓名、 住址、身份证以及参与工做日期，同时还需提交社会保险适用的条例，以及卫生医疗证的复印件。
提交TA-1表格一式两份，适用于尚未获得卫生医疗证的员工（指初次参与工做者）。
如由别人取代打点，则需提交表格P-1，一式三份。文件须通过电子邮件寄送，为此，起首要在社会保险机构管帐处申请进进电子文件系统 (SistemaRED)的答应。
(3) 在市 *** 打点
公司征用地盘修建新的营业点，或者变动其运营地点或运营范畴时，必需契合现行城市规划条则，以及响应的手艺规定，打点开业执照。打点此手续时，须向公司所在市 *** 规划局提交文件：所需的响应表格、身份证复印件、税号、营业税注册复印件、工地平面图、施工答应证（厂房和店面的施工，都需要答应证）以及缴费凭证。
(4) 在劳动和社会保障部打点
① 营业场合开业布告：在公司开业或停止重要改扩建后从头营业后的30天内，企业须到所在地的劳动和社会保障部分打点营业场合开业布告手续。
② 打点员工注销册和拜访册及其认证手续。所有公司须在营业之前，在所属地域劳动和社会保障部分打点企业拜访册，在起头雇佣员工时，要打点员工注销册，以便笔录劳动查抄部分巡视时的重要批示，员工注销册必需齐全，笔录有公司开业后雇用员工的所有信息。
二、西班牙常见税目及税率介绍
起首，西班牙的财税年为天然年即1-12月。
申报分为季报和年报：
按天然季度来停止申报的税目有，VAT（包罗欧盟B2B）、租金预拘留税及员工个税预留拘留税）
下图每季度义务申报明细及日期：
1）西班牙企业所得税 25%（即企业盈利税），西班牙没有免征期，但是有盈利的之一、第二个税期，即天然年盈利税税率优惠为15%，之后第三个税期起头为25%。
有限责任公司企业所得税的申报是通过200表格申报，递交该表格的期限为税期完毕后 6 个⽉， 如税期与⾃然年堆叠，则递交该表格的期限为7⽉1⽇⾄25⽇。
公司盈利税（Impuesto sobre Sociedades）- （200表格）
也就是公司盈利的25%，要付公司盈利税，每年交一次。假设公司没有盈利，就不要付，吃亏金额积存到下个年度。
公司盈利税的计算（只算基数，不算IVA）：
销售发票好比是20,000欧元 20,000 欧元 +
- 进货好比是10,000 欧元 10,000欧元 -
- 费用发票好比 5,000欧元 5,000 欧元 -
- 公司盈利 5,000 欧元
5000 欧元 * 25% = 1250 欧元，就是那个年度要付的公司盈利税。假设那个年度付了盈利税（7月份付上一年的），那么在10月、12月和次年的4月还有付今年的盈利税预付，每期金额为上年度的盈利税额的18%：
1250 * 18% = 225 欧元（202表格）
企业盈利税预扣，盈利税根据18%预付。
仅在公司企业税年报有盈利的情状下，从工商年报申报后的10月起头缴纳，缴纳3期。
2）增值税 IVA (Impuesto sobre Valor Añadido) 21%。（303表格）
增值税税率是21%，餐饮业、食物10%，根本消费品（面粉、面包、牛奶等）4%，海岛（LAS ISLAS CANARIAS， Ceuta y Melilla）、欧盟共体内交易免增值税。
增值税的计算：
销售发票好比是20.000欧元，收回 IVA 21% 为 4200 欧元
- 进货好比10.000 欧元，付出往IVA 21% 为 2100欧元
- 费用发票好比 5000欧元，IVA 21% 为 1050 欧元 -
- 差额要付给税务局 1050 欧元 +（4200-2100-1050）=1050
所以，销售发票越多，所付的IVA就越高，进货发票越多，所付的IVA 就越少。
增值税每三个月（天然月）计算一次。假设IVA 是负值，积存到下个季度；假设整个年度是负值，岁尾能够抉择申请退回，或者积存到下个年度。
3）小我所得税 (I.R.P.F. Impuesto sobre las Rentas de Personas Físicas – RENTA) 19%-45%
员工个税留税仅在公司雇佣员工情状下需要申报：
小我所得税根据小我的年收进差别，而付差别的税率，更低是19%，更高是45%。
小我所得税每年付一次，每年的4、5、6月通过小我所得税申报（DECLARACION DE LA RENTA）来付；小我所得税申报时有时会退税回来，有时会需要补税（付税）。同样收进的人，假设一个是独身、没买房子，另一个是已婚，有小孩，有房子，可能前者要补税出往，后者会退税回来。
以下情状将对退税有利：
1）有小孩、父母或配头没有收进，在经济上依附在申报人身上；
2）买了房子，在付贷款；
3）在该年度内预付的小我所得税金额高。
打工族只要在一家上保险的情状，假设年收进（税前）不超越22000欧元的，是能够不消申报 RENTA 的，但是，假设年度内上保险不行一家，或有此外收进的，就是属于必需申报一族的。无论能否是必需申报的，申报 RENTA 只要益处没有害处。
111 表格。111表格其实也是小我所得税（I.R.P.F.）的预付，分为两个部门，一部门是工人的，一部门是其他专业人士的。
税务局规定，工人的工资超越必然金额的，或者合同是暂时合同的，公司就必需在发工资时，扣除工人应该预付的小我所得税，然后每个季度将所有扣除的工人的小我所得税通过111表格交给税务局。所以，在雇请工人时，谈工资是要阐明是“毛工资”仍是“净工资”，假设工资金额高的话，那两个数字有可能相差很大。
除了工人的小我所得税预付以外，所有的职业人士的发票，好比，律师以其小我名义开的发票、拆修工、家庭教师等以小我名义开的发票，税务局都有规定要扣除他的小我所得税预付，所拘留的税金也是通过111表格每三个月交给税务局。
4）房租税（115表格）
租金预拘留税仅在公司租赁商展或仓库，且房东出具发票中提现该项税收的情状下才需要申报。
房租税现实上就是房东的小我所得税预付。税务局规定，每个租房子的商家，必需在付房租时拘留21%的房租金额，做为房东小我所得税的预付，所拘留金额每个季度由商家通过115表格交给税务局。所以，假设租赁合同上写的是每月1000欧元，那现实上商家没有应该付给房东的金额是：
ALQUILER房租 1000,00
IVA 21%增值税 210,00
RET 19 %房东小我所得税拘留金 190,00
每月净付房租 1020,00
Mod 115每季度要付 3 * 190 -570,00
商家每季度交给税务局的房租税115表格的数字将是570欧元，也就是说在那个季度内，总共从房租中扣下的金额。
* 年报
包罗：VAT、租金预拘留成、员工个税预拘留成、第三宗交易超3005.06欧元（即统一个赐与商和客户的交易超越3005.06欧元需要年报中申报）、企业所得税、工商年报。
下图是年报明细申报表格及时间：
阳光少女
流年逝水间