继2022年10月召开“二十大”之后，中国在2022年岁暮的一系列高层会议[1]上披露了2023年中国经济工做的重点摆设。2023年，中国的经济开展将以“稳”为主，逐渐鞭策经济苏醒。估量国内消费将成为拉动经济上升的次要力量。别的，本年也可能会迎来一些有助整体经济继续开展的税收政策。
经济协做与开展组织（OECD）在其发布的最新一期经济展看陈述[2]中揣测2023年全球经济增长将大幅放缓，该揣测也与中国政府设定的经济增长目标相契合。
比来10年消费、投资、出口
对GDP的奉献率和增长拉动（百分比）
中国宏看经济开展重点摆设如下：
► 财务
愈加精准、具有针对性的减税退税降费政策
加大科技攻关、生态环保、根本民生、区域协调等重点范畴投进
► 货币
重点撑持科技立异、绿色开展、根底设备、普惠小微等范畴
撑持房地产开发商的合理融资需求
► 财产
展开全文
晋级传统财产，重点在财产链的关键核心手艺和零部件单薄环节
培育提拔战术性新兴财产（新能源、人工智能、生物造造、绿色低碳、量子计算等）
► 吸引外资
扩展市场准进，特殊是加大现代办事业范畴的开放力度
加大常识产权和外商投资合法权益的庇护力度
积极鞭策加进高原则经贸协议
► 科技
出力研发自主可控的核心手艺
加强人才吸引撑持政策
► 就业
青年就业将是“稳就业”工做的重中之重
税收政策开展趋向要点
扩展内需相关涉税政策
扩展内需和不变就业是2023中国经济政策的两个“优先”事项。可能迎来的税收方面的政策包罗如：
► 愈加精准的税收轨制，调剂税收来源分配——扩展中等收进群体比重，合理调剂高收进群体
健全间接税系统
完美综合与分类相连系的小我所得税轨制
加强对高收进者的税收调剂和监管
► 促进中高端消费、鞭策免税业开展
► 完美关税等政策以撑持外贸开展
► 扩展税收协定收集
中国的财税政策将从减税降费转为更偏向于间接拉动内需增长。部门疫情期间的税费优惠政策，可能在2023年予以延期或优化，敬请留意。
另一方面，中国税务机关不断重视对高收进、高净值人群的税收治理。在此，也提请相关人士留意相关涉税规定，确保税务合规。
税收立法
中国目前18个税种中已有12个立法，余下以下6个税种尚未立法：
► 增值税：2022年12月27日，增值税法草案提请全国人大常委会会议初次审议[3]。较之于现行条例，整体的税造框架和税负程度根本稳定，对增值税纳税人和纳税范畴、税率、税收优惠和征收治理等做出规定。
► 消费税：《中华人民共和国消费税法（收罗定见稿）》[4]已于2020年1月2日完毕定见征集。
► 地盘增值税：《中华人民共和疆土地增值税法（收罗定见稿）》[5]已于2019年8月15日完毕定见征集。
► 关税：国务院2022年度立法工做方案[6]曾提及提请全国人大常委会审议关税法草案，详细信息有待官方进一步公布。
► 房产税：“十四五”规划纲要提及“推进房地产税立法”，但估量2023年可能不会有严重停顿。
► 城镇地盘利用税：官方暂未披露相关立法信息。
此外，《中华人民共和国税收征收治理法修订草案（收罗定见稿）》已于2015年完毕定见征集，2023年能否会有停顿仍未可知。
税基侵蚀和利润转移（BEPS）全球更低税开展现状
截至目前，“双收柱”计划已经得到了宽大性框架141个成员中绝大大都成员的撑持，此中包罗中国[7]。“双收柱”计划的“收柱二”设定了全球更低税，确保跨国企业集团的全球营业收进至少根据商定的更低税率（15%）缴税。2022年2月2日，宽大性框架发布《达成共识的收柱二GloBE规则征管指南》[8]以协助各管辖区施行更低税轨制。
截至目前，部门管辖区已经对施行全球更低税做出了积极回应（要点拜见下表）。此中，中国内地于2023年1月18日就《国际税收变革——收柱二立法模板（收罗定见稿）》公开收罗定见，定见征集截行日期为2023年2月17日[9]。
部门管辖区对施行全球更低税的回应：
税务稽查
中国税务机关不断以来会根据经济开展的阶段性需乞降行业的特定情状针对特定行业开展税务稽查活动，同时也会根据实时的申报情状和治理需求予以随机抽查。过往两三年以来，我们看到的被稽查涉及的行业曾涵盖房地产、建筑工程、汽车销售、医药、商业、投资、科技等范畴。到目前为行，尚无更新的稽查行业对象对社会公布。
此外，“三假”（没有现实运营营业只为虚开发票的“假企业”、没有现实出口只为骗取退税的“假出口”、没有具备前提只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”[10]）估量仍是本年稽查存眷重点。
在让渡订价方面，中国税务机关较为存眷跨国公司在中国的子公司盈利才能低下、跨境大额付出、向境外付出办事费、特许权利用费以及常识产权所有权或利用权费用，还有严重公司间交易继续吃亏等情状。
别的，关于享受税收优惠的企业（如高新手艺企业所得税15%税率），税务机关不断对相关企业予以后续监管，评估其能否契合响应的天分前提。任何违规情状可能会招致罚金和滞纳金。
值得重视的是，跟着中国的“金税工程”四期的分步上线，中国税收征管电子化的才能也不竭加强，税务稽查目标确实定体例也在不竭改变中，操纵大数据的搜集和综合阐发来确定风险点从而确定税务稽查的行业和企业应该是越来越成为支流。也因而，企业除了存眷税务机关能否按期公布特定稽查重点行业外，更应存眷本身治理申报系统以及相关文档的风险治理。
撑持外商投资相关办法
吸引外资方面迎来进一步开放
外商投资不断是经济增长的重要驱动因素之一，中国不断在推进高程度对外开放，据官方数据展现，中国外商间接投资（FDI）在过往10年呈稳步增长，2021年全国现实利用外资金额[11]1.15万亿元人民币，同比增长14.9%（折合1,734.8亿美圆，同比增长20.2%）[12]。2022年，全国现实利用外资金额12,326.8亿元人民币，按可比口径同比增长6.3%（折合1,891.3亿美圆，增长8%）[13]。
中国外商间接投资（FDI）（2012-2022）
2023年，中国将加大现代办事业开放力度，进一步缩减外资准进负面清单。教导、医疗、养老等范畴估量将先行迎来扩展开放[14]。别的根据“十四五”规划纲要摆设，电信、互联网、文化等范畴也将有序开放。估量与以往一样，在自贸区先行先试继而向全国范畴妥帖。
值得存眷的是，继北京、天津、上海、海南、重庆开展办事业扩展开放综合试点之后，近期国务院批复将试点范畴扩展至沈阳、南京、杭州、武汉、广州、成都6个城市[15]。2023年1月10日，商务部发布了沈阳等6个城市的详细试点计划。
简化外商投资税收优惠享受法式
再投资递延纳税
当前，境外投资者以从中国境内居民企业分得的利润投资于非制止类项目和范畴，契合规定前提的，暂不征收预提所得税[16]。境外投资者需契合规定前提并按规定提交材料，利润分配企业按规定确保材料的准确性和完全性。
为鼓舞外商再投资，中国在发改外资[2022]1586号文件（“1586号文”）[17]中提出将进一步优化优惠打点流程，便当境外投资者享受政策。详细细节，有待公布。
外资研发中心进出口税收优惠
根据现行政策[18]，经审定的外资研发中心进口国内不克不及消费或性能不克不及称心需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
虽然各地在享受优惠的相关法式方面有所差别。但一般而言，要享受该优惠政策，按以下贱程：
1. 企业申报；
2. 处所商务主管部分初审；
3. 省级商务部分结合财税部分、海关停止审核，并公布名单。
关于获得享受优惠资格的外资研发中心，后续还将开展复核（一般两年一次）。
目前各地对审定外资研发中心名单的频次和期限有所差别，好比厦门每年开展两次审定工做，每次从申报到发布名单成果耗时约两个月的时间[19]；上海为每年一次，收到申报材料之日起45个工做日内停止审核[20]。
1586号文提出要简化审定外资研发中心名单法式、优化工做流程。能否会从中心层面临审定的频次、时间等做出同一的规定，尚待明白。
其他撑持政策
中国将进一步深化变革，简化治理法式，并优化营商情况，也鼓舞处所政府在法定权限内出台招商引资优惠政策，以吸引外商投资和再投资等。近期，已有部门地域发布了鼓舞外商投资政策，例如苏州对契合前提的外商再投资项目赐与更高1,000万元人民币资金奖励[21]。估量将有更多地域出台撑持政策。
结语
2023年，中国将出力于扩展内需、促进消费。此外，能够看出，中国始末对峙高程度开放的根本国策。综合而言，跟着营商情况的不竭优化和有力撑持办法的施行，中国的浩荡市场对外资照旧连结较强的吸引力。
估量将会出台细则，落实宏看指引。我们也将陆续留意，为您带来更新动静。
注：
[1].
[2].OECD (2022), OECD Economic Outlook, Volume 2022 Issue 2: Preliminary version, No. 112, OECD Publishing, Paris,
[3].
[4].
[5].
[6].
[7]./
[8].
[9].
[10].
[11].不含银行、证券、保险范畴，下同
[12].
[13].
[14].
[15].
[16].财税[2018]102号，国度税务总局通知布告[2018]53号
[17].
[18].财关税[2021]23号
[19].厦商务规[2021]4号
[20].沪商促进[2021]187号
[21].
本文是为供给一般信息的用处所撰写，并不是旨在成为可依靠的管帐、税务、法令或其他专业定见。请向您的参谋获取详细定见。