连云港“80条”问答① | 您关心的减税政策问题解答来了

为进一步提振市场自信心、不变开展预期，更大限度搀扶帮助市场主体渡过难关、加快恢复开展，鞭策全市经济运行率先整体好转，市政府于2月2日印发《关于鞭策经济运行率先整体好转若干政策办法》 【链接】 。自2月9日起，“连云港发布”开设“热点问答”专栏，围绕十二个方面“ 80条”办法解答各人关心的热点问题。

今天，我们围绕第一方面

“继续加大财税撑持力度”

解答热点问题

政策原文

1.对住宿餐饮、体裁娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年上半年房产税、城镇地盘利用税。其他行业纳税人消费运营确有困难的，可申请减免房产税、城镇地盘利用税。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个别工商户，根据税额的50%减征资本税、城市庇护建立税、房产税、城镇地盘利用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教导费附加、处所教导附加，施行期限至2024年12月31日。（责任单元：市税务局、市财务局，各县区政府、功用板块管委会。以下均需各县区政府、功用板块管委会落实，不再列出）

2.自2023年1月1日至12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收进，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；容许消费性办事业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；容许生活性办事业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。（责任单元：市税务局、市财务局）

3.免征契合前提的科技企业孵化器、大学科技园和寡创空间孵化办事增值税，对其自用及提赐与在孵对象利用的房产、地盘免征房产税和城镇地盘利用税。（责任单元：市科技局、市税务局、市财务局）

4.契合前提的创投企业和天使投资小我对草创科技型企业投资的，按投资额70%抵扣应纳税所得额。（责任单元：市税务局、市财务局）

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问题一：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月3日，自行开具了4张免税发票已交给客户，请问假设我公司要享受减按1%征收增值税政策，能否必需逃回上述免税发票？

解答：《财务部·税务总局关于明白增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知布告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收进，减按1%征收率征收增值税。

假设您契合上述规定，能够享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需逃回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。需要重视的是，《国度税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的通知布告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人获得应税销售收进，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应根据1%征收率开具增值税发票。因而，在上述政策文件发布后，纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应根据1%征收率开具增值税发票。

问题 二：我是一家餐饮公司，此前不断享受生活性办事业15%加计抵减政策，2022岁尾还有加计抵减余额10万元未抵减完，比来出台了新的加计抵减政策，请问往年没抵减完毕的余额还能在本年陆续抵减吗？

解答：《财务部·税务总局关于明白增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知布告》（2023年第1号）规定，纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，根据《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通知布告》（2019年第39号）、《财务部 税务总局关于明白生活性办事业增值税加计抵减政策的通知布告》（2019年第87号）等有关规定施行。

因而，根据现行政策规定，你公司此前未抵减完的加计抵减额，能够在加计抵减政策有效期内陆续抵减应纳税额。加计抵减政策施行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额定行抵减。

问题 三：我公司是一家小规模纳税人，请问在房产税和城镇地盘利用税方面可以享受什么减免税政策？

解答：根据苏政规〔2023〕1号文、连政规发〔2023〕1号文“对住宿餐饮、体裁娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年上半年房产税、城镇地盘利用税。其他行业纳税人消费运营确有困难的，可申请减免房产税、城镇地盘利用税。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个别工商户根据税额的50%减征资本税、城市庇护建立税、房产税、城镇地盘利用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教导费附加、处所教导附加。”你公司2023年上半年可享受房产税和城镇地盘利用税全免，下半年可享受房产税和城镇地盘利用税50%减征。

问题 四：我公司由增值税小规模纳税人转为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？

解答：根据《国度税务总局关于进一步施行小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的通知布告》（2022年第3号）规定，增值税小规模纳税人按规定注销为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再根据增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，假设你公司契合小型微利企业前提，或者属于个别工商户，仍然能够据此享受“六税两费”减免优惠。

问题 五：契合前提的创投企业，能够享受按投资额70%抵扣应纳税所得额，详细是指契合什么前提？

解答：公司造创业投资企业摘取股权投资体例间接投资于种子期、草创期科技型企业（以下简称草创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，能够根据投资额的70%在股权持有满2年的昔时抵扣该公司造创业投资企业的应纳税所得额；昔时不敷抵扣的，能够在以后纳税年度结转抵扣。

创业投资企业，应同时契合以下前提：

（1）契合《创业投资企业治理暂行办法》（开展变革委等10部分令第39号）规定或者《私募投资基金监视治理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特殊规定，根据上述规定完成存案且标准运做；

（2）投资后2年内，创业投资企业及其联系关系方持有被投资草创科技型企业的股权比例合计应低于50%。

来源：连云港发布

审核： 宋志文 闫伟

发布：蔡佳美