出卖回迁房需要缴纳哪些税费？个税若何计算？官方回应

近日，有网友发问关于出卖回迁房的问题，网友表达回迁房已有房产证，在不满两年的情状下再次出卖该回迁房需要缴纳几的税费？那套房子其时又补了几十万，个税怎么算？

关于网友提出的问题，市税务局回复如下：

您好！您的问题已收悉！

1.小我销售住房，销售方次要缴纳以下税种：

（1）增值税：根据《财务部 国度税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：小我将购置不敷2年的住房对外销售的，根据5%的征收率全额缴纳增值税；小我将购置2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

假设缴纳增值税，还需要在现实缴纳增值税税额的根底上缴纳城市庇护建立税（7%、5%、1%）、教导费附加（3%）和处所教导附加（2%）。 根据《中华人民共和国城市庇护建立税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第四条规定：“城市庇护建立税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。”《山东省财务厅 国度税务总局山东省税务局 关于施行小微企业“六税两费”减免政策的通知》（鲁财税〔2022〕15号）规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个别工商户减按50%征收资本税、城市庇护建立税、房产税、城镇地盘利用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教导费附加、处所教导附加。天然人也能够享受该政策。

（2）小我所得税：《国度税务总局关于小我住房让渡所得征收小我所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）规定：对小我让渡自用5年以上，而且是家庭独一生活用房获得的所得，免征小我所得税。小我出卖自有住房获得的所得，根据“财富让渡所得”项目征收小我所得税。适用比例税率，税率为20%，其计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×20% 应纳税所得额=让渡住房的收进额－住房原值和合理费用。

（3）对小我销售或购置住房暂免征收印花税。

（4）对小我销售住房暂免征收地盘增值税。

2.《小我所得税法》及其施行条例规定，小我让渡住房，以其让渡收进额减除财富原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，根据“财富让渡所得”项目缴纳小我所得税。另政策规定小我让渡自用5年以上的家庭独一生活用房，免征小我所得税。您所购置的房屋若契合免征前提可享受免征，不契合需要根据政策规定计征小我所得税，同时小我所得税纳税报酬让渡房屋的小我。

详细计算征收过程为：让渡房屋小我所得税=（让渡收进-原值-让渡过程中缴纳的税金-合理费用）Ⅹ20%。

此中：

1、让渡收进为现实成交价格。

2、原值：商品房为购买该房屋时现实付出的房价款及交纳的相关税费；城镇拆迁安设房：房屋拆迁获得货币抵偿后购买房屋的，为购买该房屋现实付出的房价款；房屋拆迁摘取产权互换体例的，所互换房屋原值为拆迁安设二人协议说明的价款及交纳的相关税费；摘取互换体例，补拆迁人除获得所互换房屋，又获得部门货币抵偿的，原值为拆迁安设协议说明的价款和交纳的相关税费，减往货币抵偿后的余额；摘取互换体例，补拆迁人除获得所互换房屋，又付出部门货币抵偿的，原值为拆迁安设协议说明的价款和交纳的相关税费，加上所付出的货币及交纳的相关税费。

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