企业无偿告贷给其他企业,视同销售,若何做账?

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kanwenda
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企业无偿告贷给其他企业,视同销售,若何做账?

解答:

企业无偿告贷给其他企业,需要视同销售的,视同销售只是需要根据市场公允的利率计算利钱收进,然后计算应交的增值税和企业所得税。

1.借出款项时:

借:其他应收款等

贷:银行存款

2.每月根据同期同类贷款利率程度计算应缴纳的增值税:

贷:其他营业收进(红字)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-应交增值税

阐明:

(1)在一般收取利钱的情状下,计算的增值税的税金是含税收进的一部门;

(2)企业所得税汇算时,在填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定营业纳税调整明细表》时根据含税利钱收进填写,与管帐核算的红字利钱收进抵减后,正好是不含税收进。该收进,是能够做为营业招待费、广宣费等限额扣除费用的计算基数。

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