纳税人识别名 913716******834X
纳税人名称 山东***生物科技有限公司
法定代表人姓名 李***
行政惩罚决定书文号 滨州税稽二 罚 〔2022〕 15 号
案件名称 山东***生物科技有限公司-其他违法
惩罚类别 其他违法
惩罚事由
经对你单元停止查抄，发现你单元在付出员工告贷利钱后未按规定履行小我所得税代缴义务，此中2019年度付出告贷利钱45,609.36元,2020年度付出告贷利钱297,469.61元,2021年度付出告贷利钱798,103.53元，合计1,141,182.5元，以上金额均不含税。
你单元发放以上告贷利钱后，你单元及其告贷利钱获得方均没有向税务机关报送响应的小我所得税纳税申报表，也没有将响应的小我所得税税款缴进国库。
你单元上述行为违背了《中华人民共和国小我所得税法》（根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国小我所得税法〉的决定》第七次批改）第二条“下列各项小我所得，应当缴纳小我所得税：（六）利钱、股息、盈利所得”、 第九条“小我所得税以所得报酬纳税人，以付出所得的单元或者小我为扣缴义务人”、第十条“扣缴义务人应当根据国度规定打点全员全额扣缴申报”、第十四条“扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴进国库，并向税务机关报送扣缴小我所得税申报表”的规定，少代缴小我所得税=[每次付出不含税告贷利钱÷（1-20%）×20%]之和=285,295.66元。
（二）印花税经查，你单元2020年至2022年金额总计为7,769,015元的手艺类合同未缴纳印花税，你单元上述行为违背了《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单元和小我，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当根据本条例规定缴纳印花税”、第二条“下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建立工程承包、财富租赁、货物运输、仓储保管、告贷、财富保险、手艺合同或者具有合同性量的凭证”、附印花税税目税率表“手艺合同：价款、酬劳或者利用费的万分之三”的规定，2020年至2022年共计少缴印花税2,330.8元。
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（三）增值税经查，你单元在2019年至2022年期间认证抵扣的增值税进项税额中，存在按税律例定不契合增值税抵扣前提但未做进项税额转出的情状。涉及的增值税进项发票用处次要是用于集体福利及小我消费，涉及到的增值税进项税额36,455.02元，此中用于单元食堂电费未做增值税进项税额转出的税额为21,748.29元，用于小我消费未做增值税进项税额转出的税额为14,706.73元。以上你单元多抵扣的【注：官方信息不完全】
惩罚根据 《中华人民共和国税收征收治理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条“纳税人伪造、变造、隐匿、私行销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列收入或者不列、少列收进，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者停止虚假的纳税申报，不交或者少交应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关逃缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成立功的，依法追查刑事责任。扣缴义务人摘取前款所列手段，不交或者少交已扣、已收税款，由税务机关逃缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成立功的，依法追查刑事责任。”、《国度税务总局关于增值税一般纳税人发作偷税行为若何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发〔1998〕66号）第一条第（一）项“因为现行增值税造摘取购进扣税法计税，一般纳税人有偷税行为，其不报、少报的销项税额或者多报的进项税额，便是其不叫或少叫的应纳增值税额。因而，偷税数额应当按销项税额的不报、少报部门或者进项税额的多报部门确定。假设小项、进项均查有偷税问题，其偷税数额应当为两项偷税数额之和”、第二条“偷税款的补征进库，应当视纳税人差别情状处置，即：根据查抄核实后一般纳税人当期全数的销项税额与进项税额（包罗当期留抵税额），从头计算当期全数应纳税额，若应纳税额为正数，应当做补税处置，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额……”、第三条“对一般纳税人偷税行为的罚款，应当根据本通知第一条的规定计算确定偷税数额，以偷税数额为根据处置。”的规定，对你单元上述小我所得税、印花税、增值税、城市庇护建立税问题
惩罚成果 定性为偷税，处少交税款一倍的罚款金额为322,923.91元。对你单元因为偷税形成的2022年4月多退留抵退税款1,205.09元,处一倍的罚款，罚款金额为1,205.09元。
惩罚生效期 2022-12-21
惩罚机关 国度税务总局滨州市税务局第二稽查局
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