【税务指南】美国联邦、州（处所）公司所得税要交哪些税？不交有什么后果？

美国税造分联邦税、州税和处所税；从税种看，有企业所得税，小我所得税、社会平安福利保障税和安康医疗税、特许运营权税，销售税、财富税、遗产税、赠予税等。今天小Jude次要跟各人分享公司所得税。

联邦公司所得税

在2017年税改前，美国联邦企业所得税税率摘用超额累进税造，税率相对较高；2017年税改后，美国联邦企业所得税税率同一为21%，适用于2017年12月31日后产生的应税所得。

对差别性量的企业，有营业就必需报税且根据差别的税率征收利润税，所有公司需要缴纳。假设无利润则不需要缴纳，昔时没有运营就需要申请零税表。

运营的公司类型、公司运营的范畴等也决定了要交什么税，凡是情状下，有限责任公司LLC和股份造公司C Corporation需要缴纳以下5种企业税：

所得税-Income Tax

预估税-Estimated Taxes（那个是预缴所得税，算是所得税的一部门。）

自雇税-Self Employment Tax（没有成立公司的个别户或者一个成员的LLC需要缴纳那个税。）

就业税-Employment Taxes

工商税-Excise Tax（Excise Tax和sales tax比力像，那是国税局的原文阐明：Excise taxes are taxes that are imposed on various goods, services and activities. Such taxes may be imposed on the manufacturer, retailer or consumer, depending on the specific tax(消费税是对各类商品、办事和活动征收的税。此类税款可能对造造商、零售商或消费者征收，视详细税种而定)，是针对特殊产物或办事的。）

1、所得税-Income Tax

除合伙运营企业Partnerships外，所有企业必需提交年收进报税表，合伙运营企业提交税务材料申报表 Form 1065 Partnership Tax Return 算是一种Information Return。

LLC：若仅有一位成员，该公司默认为非独立实体，非独立实体纳税形式和小我独资运营业主的纳税体例不异；两位成员及以上的LLC默认根据转小我的纳税形式缴税，公司盈亏转进Pass through成员的税表，需要提交1065表。

C Corporation：是被双重课税的企业类型，不只股东需要申报1040表，公司还要提交1120表，以公司身份申报企业所得税。

联邦所得税是一种现赚现缴税（Pay As You Go Tax），也就是说在一年内随时为所赚或者收进缴税；员工所得税凡是是从员工薪水中预扣。

2、预估税-Estimated Taxes

在全年中以按期缴预估税的体例来缴纳各项所得税。

3、自雇税-Self Employment Tax

电商客户很少会有SE tax，除非他们用了美国人的名义运营，那种体例是不成立公司比力常见的个别户。

自雇税是为自雇人士所设的社会平安税和联邦医疗保险税。契合以下任何一种情状，凡是要缴自雇税并申报 SE 副表Schedule SE（表格 1040 或 1040-SR）。

假设自营职业的净利润在 400 美圆或以上。

假设是在教会或合格的教会所属机构工做（而不是牧师或修道会的成员），而该教会或机构抉择了免缴社会平安税和联邦医疗保险税，且从该教会或机构收到 108.28 美圆或以上的工资。

备注：关于外籍人士、鱼民、评判人、州或处所政府的员工、外国政府或国际组织的员工等另有特殊规定和破例。

4、就业税-Employment Taxes

雇有员工时，身为雇主的您就有缴付就业税（有点类似于国内的社保），并申报相关税表的责任。 就业税包罗的税项：社会平安和联邦医疗保险税、联邦所得税预扣、联邦赋闲税。

美国公司礼聘员工要为员工购置社保，购置步调：

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（1）确认公司注册州能否与员工雇佣州不异；

（2）假设在外州雇佣员工，需要先申请响应州的营业执照（那里不是指销售答应），每个州的要求差别，欠好一概而论；

（3）营业执照申请下来之后，安放购置劳工保险，劳工保险的保费是保险公司根据行业、工做性量、员工工资核算的。

（4）开通员工社保税交税账户，时间2个礼拜摆布。联邦EFTPS系统会有一个验证码需要寄送，看看客户在响应的注册州有没有现实地址能够领受验证码，假设没有，聚德能够处置。

社保注册下来之后，公司需要核算工资、季度社保金申报、赋闲保险金申报。

（1）核算工资，美国的工资能够两个礼拜发一次，也能够一个月发一次，工资发放能够是收票形式也能够是对公转账；

（2）季度申报社保金，社保申报的比例是工资的15.3%，员工/雇主各占7.65%，那个是全美国同一的；

（3）赋闲保险金申报，每个州要求的比例纷歧样，好比加州对新公司的赋闲保险金可能是工资额的3.4%，注册完州员工交税账号和赋闲保险金账户后，州劳工局会通知企业赋闲金保险金比例是几。一般新公司百分比会高一点，老公司信誉好的小一点。

5、工商税-Excise Tax

处置下列任何事项时可能必需缴纳的工商税：

（1）造造或销售某些产物

（2）运营某些类型的企业

（3）利用各类设备、设备或产物

（4）针对某些办事的收款

州（处所）公司所得税

美国各州和处所政府都有本身的税法和税收轨制，包罗独立的税法、税收征管和税收司法机构。州(处所)政府能够征收州(处所)所得税、消费税、利用税、财富税等，一些州还征收特许权税。美国各州(不征收州企业所得税的州除外)规定的州企业所得税税率从1%到12%不等。

不征收州企业所得税的州：内华达州、德克萨斯州、华盛顿州、怀俄明州、南达科他州、俄亥俄州。

还有一些州会收取特许运营税，即便未在实地运营也必需要向州政府缴交，例如加州固定州税800美金、纽约州25美金、犹他州100美金、马萨诸塞州456美金、新泽西500美金等。个别州还会有市税，如纽约市、费城和底特律等城市。

美国公司报税周期有两种体例能够抉择：

天然年度申报：无论公司几月份注册的，结账时间都是12月31日；需要在次年4月15日之前完成报税；

顺延年度申报：根据公司注册成立日满12个月后结账报税，好比2021年8月注册的公司，第一个报税周期是2021年8月到2022年7月31日。

在规按时间内未按公司要求纳税，后果很严峻：

（1）付出罚款和利钱：不提交税表，罚款是税金的5%。不付出税款，除罚款外还需付出一笔利钱，一般是4%-6%。

国税局的官方文件

我们若何计算罚款：

我们会根据您过期提交纳税申报表的时间和截至原定截行日期（并不是延期缴税日期）的未缴税额来计算未报税罚款。未缴税款是指需要在您的纳税申报表上申报的税款总额减往通过预扣税款、预估税款和容许的退税额度。

我们按以下体例计算未报税罚款：

未报税罚款是过期报税的每个月或一个月部门时间未缴税款的5%。罚款不会超越您未付税款的25%。

假设在统一个月同时有未报税罚款与未缴税罚款，未报税罚款将减往该月未缴税罚款的金额，即在您过期报税的每个月或一个月部门时间合并罚款为5%。

假设5个月后您仍未缴纳，未报税罚款将到达更高值，但未缴税罚款会继续计收曲至缴清税款，罚款金额更高可达截至截行日期未缴税款的25%。

假设您过期报税60天以上，未报税罚款至少为435美圆（关于需要在2020、2021年和2022年提交的纳税申报表）或需要在纳税申报表上申报税款的100%，以两者中金额较低者为准。

（2）来自国税局的警告：无论不付出税款仍是不提交税表，城市收到来自美国国税局的邮件，信中要求30-60内必需做出回答。不然，不管你有钱没钱，税务局就会对应纳税人摘取办法了。

（3）信誉分数受损：不向国税局交税，就好像债务一样，会笔录在信誉陈述中，从而影响应纳税人的信誉分数。

（4）收到传票：假设纳税人不与国税局协做，税务局会寄传票给纳税人，要求纳税人与税务局高管会面，并供给恰当的笔录、文件，以至出庭做证。

（5）查封银行账户，亚马逊收款账户和其他应收款账户

纳税人不缴税，针对差别情状，税务局有权行使三种权力：

抵押权，即有权以纳税人的房地产地契为抵押，催促纳税人付清欠税。

强索权，即税务局能够冻结纳税人财富用于清缴税款。

占有权，指税务局有权依法处置纳税人财富，用以缴税。

看上以上内容都懂美国公司所得税税务了吗？不懂也不妨，小编能够给您答疑解惑。