问题一
教师，销售生果类产物增值税税率是几？
回答：
1、若是增值税小规模纳税人，销售生果类产物若是开具普票的话增值税适用1%的征收率，若是开具专票的话，能够适用1%或者3%的征收率。
2、若是增值税一般纳税人，销售生果类产物若是属于自产自销的生果，能够开具免税的发票，若是批发零售生果，适用9%的增值税率，若是销售生果罐头等深加工的生果类产物，适用13%的增值税率。
问题二
教师，劳务酬劳预扣预缴个税的时候是根据含税收进仍是不含税得收进？
回答：
是根据不含增值税的收进来计算。
好比小王获得10100元的劳务酬劳，往税务局代开发票的时候，缴纳了1%的增值税100元。
付出单元应预扣预缴个税=（10100-100）×（1-20%）×20%=1600元
问题三
教师，合伙企业中天然人合伙人份额让渡或者退伙，需要缴纳个税和印花税吗？
回答：
1、合伙企业中天然人合伙人份额让渡，应就新合伙人获得原合伙人的份额，所付出的溢价部门，需要根据“财富让渡所得”缴纳小我所得税。
2、合伙人退伙，应就回属到该合伙人昔时度未缴纳运营所得的未分配利润部门，征收“运营所得”项目标小我所得税。
3、合伙人让渡合伙人份额，不属于印花税应税项目，不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。
问题四
教师，公司天然人股权让渡，账面上不断吃亏，但是有块地盘，股权让渡能否存在税？
回答：
若是地盘资产占企业总资产比例超越20%的，本地税务局可要求评估，评估增值的金额应并进净资产来审定股权让渡卖价，审定的卖价超越所占实收本钱份额的部门，需要根据财富让渡所得缴纳20%的小我所得税。
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问题五
教师，母公司划转地盘给子公司，免征地盘增值税吗？
回答：
因为母子公司之间属于无偿划转，不是有偿的，因而免征地盘增值税。母公司将地盘划转至子公司，并根据投资处置，可不征土增税。
根据《财务部 税务总局关于陆续施行企业改造重组有关地盘增值税政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2021年第21号）规定：“四、单元、小我在改造重组时以房地产做加进股停止投资，对其将房地产转移、变动到被投资的企业，暂不征地盘增值税。
五、上述改造重组有关地盘增值税政策不适用于房地产转移肆意一方为房地产开发企业的情形。
问题六
教师，往年的费用没有获得发票，汇算清缴不情愿纳税调增，能否存在税务上的风险？
回答：
当然存在税务上的风险，一旦税务稽查，存在偷税被罚款、滞纳金的风险。
往年的费用没有获得发票，汇算清缴也没有纳税调增，若是一旦税务稽查，税务机关发现后会通知纳税人补开发票，纳税人在被告知之日起60天内补开发票的，也能够容许税前扣除。
问题七
教师，我们公司为老板的伴侣和亲戚代缴社保，请问那部门社保费能否容许我公司税前扣除？
回答：
不容许。只要为本单元职工缴纳的才容许税前扣除。
挂靠社保，对你公司会产生较大的法令风险。好比挂靠人呈现变乱，企业可能要承担补偿缺失。
根据《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第三十五条规定，企业按照国务院有关主管部分或者省级人民政府规定的范畴和原则为职工缴纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、赋闲保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
问题八
教师，我们是一家建筑企业，今天收到了一笔预收款，甲方要求我们开具发票，能否开票？
回答：
建筑企业收到了预收款，增值税纳税义务并没有发作，不成以开具带税率的发票，能够开具不纳税的发票。
重视：
预收款开票时，建筑企业还没供给本色的办事，企业所得税的纳税义务还没有产生，因而预收款开票时不要求必需确认企业所得税上的收进。
参考：
1、根据《国度税务总局关于增值税发票治理若干事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2017年第45号 ）附件：《商品和办事税收分类编码表》，纳税人供给建筑办事获得预收款，发票开具时合并编码抉择6120000000000000000，货物和劳务名称抉择建筑办事预收款。
2、《财务部、国度税务总局关于建筑办事等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第二条之规定：《营业税改征增值税试点施行办法》（财税2016 36号印发）第四十五条第（二）项修改为“纳税人供给租赁办事摘取预收款体例的，其纳税义务发作为收到预款的当天”。