本文转自【人民日报海外版】；
2023年小我所得税专项附加扣除信息填报起头了！很多人发现，除了和往年一样填报专项附加扣除之外，“小我所得税”APP增加了“小我养老金扣除信息治理”功用，纳税人导进小我养老金扣除信息，就可在个税预扣预缴或汇算清缴阶段停止税前扣除。
开通小我养老金账户并停止缴存、投资、领取等，能省几税？我们一路算算那笔帐。
缴存昔时抵扣个税基数，每年更高12000元
小我养老金轨制是政府政策撑持、小我自愿参与、市场化运营的填补养老保险轨制。那种“政府政策撑持”，很大水平表现在税收优惠政策上。
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表达，税收优惠政策是第三收柱小我养老金方案开展的第一动力，在小我养老金的个税递延形式下，“国度让渡了当期税收收进，将个税征收推延到几十年之后账户持有人退休时再补缴，目标是鼓励国民成立小我养老金。”
税惠撑持起首表现在缴存阶段。财务部、国度税务总局明白，小我所得税政策对小我养老金施行递延纳税优惠，在缴费环节，小我向小我养老金资金账户的缴费，根据每年12000元的限额原则，在综合所得或运营所得中据实扣除。
中国养老金融50人论坛副秘书长孙博阐发，针对缴存小我养老金施行的小我所得税优惠撑持政策，“能够理解为在奉养白果等个税专项附加扣除外，增加了小我养老金扣除项，额度是每年12000元。只不外，那项扣除资金必需进进专门的账户停止养老投资，曲到退休才气领取。”
在北京市一家国企工做的方琳年收进30余万元，比照能否参与小我养老金的两种个税缴纳情状，她算了一笔战：“根据年薪30万元计算，不算专项附加扣除，扣除6万元起征点、6万元社保公积金，缴税基数就是18万元，乘以20%的适用税率，再减往速算扣除数16920元，我全年应缴个税19080元。”
方琳发现，假设本身每月缴存1000元小我养老金、用足每年12000元限额，基数在停止税前扣除后就降至16.8万元，那时全年应缴纳个税为16680元，“算下来，假设顶格缴费参与小我养老金，我每年就可节税2400元，那还仅仅是缴存环节的优惠，没有算上投资和领取环节。”方琳说。
那一程度不是在缴存环节享受税惠的“天花板”。据领会，居民参与小我养老金，更高每年可节税5400元。专家阐发，相关税收优惠政策关于中高收进人群吸引力较大。根据中国现行的小我所得税造，计算应纳税额时摘取七级超额累进税率，居民收进越高，参与小我养老金节税的效果就越好：例如，当居民适用更高一级个税税率即45%时，税前在综合所得扣除12000元后，应纳税额比不参与小我养老金的情形减省5400元。
领取时缴税税率较低，零丁按3%计征
递延纳税形式下，缴费和收益环节暂不征收小我所得税，将纳税义务递延至养老金现实领取环节，降低投保人当期税务承担。
在领取环节，税收优惠力度也不小。财务部、税务总局明白，小我领取的小我养老金不并进综合所得，零丁根据3%的税率计算缴纳小我所得税。
那个“3%”是什么程度？比照小我税收递延型贸易养老保险试点时的老政策看，此前对小我领取贸易养老金纳税，此中25%部门予以免税，其余75%部门根据10%的比例税率计算缴纳个税，最末领取环节的现实税负为7.5%。北京国度管帐学院财税政策与利用研究所所长李旭红认为，将领取小我养老金收进的现实税负由7.5%降为3%，以“实金白银”进步了群寡的受惠水平。
展开全文
固然3%的税率不高，但很多居民有疑问：小我养老金在缴存环节享受了税收优惠，但领取时还要缴税，如许“一来一回”还划算吗？
专家指出，领取时税率定在3%，进步了小我养老金对月收进在5000元至8000元（即年收进介于60000元至96000元）之间人群的吸引力。
据领会，全年综合所得略高于60000元起征点的人群，缴纳个税适用税率为3%，与小我养老金领取时税率相等。业内人士阐发，那部门人群将当期部门收进放进小我养老金账户，将来领取时按3%的税率递延纳税，仅从税负上看属于“不赚不赔”，但综合考虑到投资收益等因素，仍然值得参与。
“当期个税税率为3%的人，参与与不参与小我养老金的税收效果是一样的。但小我养老金可投的专属养老金融产物具有费率优惠，参与仍有益处。好比小我养老金可投的公募基金，治理费和托管费间接打了五折，且不收销售办事费、豁免申购费和部门赎回费。”孙博说。
同时，关于月收进高于8000元（年收进高于96000元）的人群而言，参与小我养老金、享受税收优惠则是“稳赚不赔”。
30岁的余海波参与工做5年，每年到手收进10万余元。“年轻人刚性收入比力多，收进牵强够花，本来没想参与‘第三收柱’养老保险。但认真看了手机银行的产物介绍，仍是决定参与，即便不顶格交，也算小我理财的一步闲棋。”
余海波介绍，本身的收进程度适用个税税率为10%，“我预备第一年往小我养老金账户放过12000元，退休领取时，即便要做递延纳税，10%与3%之间也有7个百分点的税率差，我仍可节税840元。假设我每年都能顶格放12000元，持续缴存30年，就能享受25200元的税收惠差。此外，我还能从小我养老金账户的理财富品中获取持久投资收益，那个年化收益率很可能也比3%高，即便考虑通胀也不会。”
不外，有专家指出，参与小我养老金享受税惠并不是对所有人群都划算。因为小我养老金在领取时不并进综合所得、零丁按3%的税率计税，也就不受个税起征点影响。对全年综合所得低于个税起征点的居民而言，目前其实不合适投资小我养老金。
启动首月超1000万人开户，税惠政策“磁力”强
在小我养老金快速“展开”过程中，税收优惠向差别年龄段和收进程度的人群释放了强劲“磁力”。
年过五旬的上海市民沈桐收进较高，第一时间开通了账户。沈桐发现，顶格缴纳小我养老金后，仅缴存阶段就能享受每年4000余元的节税，“领取时个税税率3%，等同于现行超额累进税造下更低一档税率，同样很划算。”
据领会，小我养老金轨制已在全国36个先行城市（地域）施行，但凡在先行城市成立根本养老保险关系的劳动者，都能够参与小我养老金轨制。人社部发布的数据展现，小我养老金往年11月25日启动施行后第一个月，就迎来超1000万人开通账户，初步总体优良。
“通过施行个税优惠政策，引导和鼓舞居民参与此中，有利于进步居民的自我保障意识，也有利于开展养老保险第三收柱，鞭策建立多条理、多收柱养老保险系统。”李旭红说。
截至往岁尾，包罗国有银行、股份造银行和城商行在内的23家银行已开通小我养老金营业。记者发现，相关银行大多已在手机银行APP详尽介绍了小我养老金相关税惠政策，用户在线上完成开户后即可购置相关理财富品。
很多银行连系税惠撑持等配套政策，为客户供给针对性办事。
宁波银行有关负责人介绍，做为可创办小我养老金营业的5家城商行之一，宁波银行将以家庭为单元向客户供给养老规划办事，并为企业单元规划渠道专案，连系小我养老金政策，为渠道客户供给综合办事计划。
总体看，税收优惠表现在小我养老金缴存、投资、领取的全过程中。
“在现行轨制设想下，税惠政策不只表现在缴存、领取那两个环节，在投资环节也有表现。”沈桐阐发，计进小我养老金资金账户的投资收益暂不征收小我所得税，对有才能、有意愿停止持久投资的人很具吸引力，“封锁治理、乖巧缴存，没有当期压力。本金加上投资收益，积少成多，可以为老年生活增加很多保障。参与工做岁首久的，如今开户也不迟！”
假设在小我养老金缴存金额较少、投资收益很高，能否会呈现领取时税负增加的情状？
孙博表达，测算表白不存在此类情状，“若小我所得税当期缴纳而非递延纳税，看似只对本金纳税，但纳税部门本可产生同样高的收益，因而当期缴税现实上暗含了对将来收益预纳税。”