2022年10月高档教导自学测验中国税造试题
课程代码：00146
1.请考生按规定用笔将所有试题的谜底涂、写在答题纸上。
2.答题前，考生务势必本身的测验课程名称、姓名、准考证号用黑色笔迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
3.每小题选出谜底后，用2B铅笔把答题纸上对应标题问题的谜底标号涂黑。如需改动，用橡皮擦清洁后，再选涂其他谜底标号。不克不及答在试题卷上。
一、单项抉择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只要一项是更符合标题问题要求的，请将其选出。
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1.下列税种中，属于中心税的是
A.契税
B.房产税
C.车辆购买税
D.小我所得税
2.在计算增值额时，容许将纳税期内购进的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于
A.消费型增值税
B.消费型增值税
C.收进型增值税
D.积存型增值税
3.某企业销售一批货物，不含增值税价款为100 000元，因为购货数量较大，赐与购置方10%的折扣，并在统一张发票上的“金额”栏说明了折扣额。该营业计算增值税的应税销售额为
A.10000元
B.90000元
C.100 000元
D.110 000元
4.某商场为增值税一般纳税人，2021 年5月摘取“以旧换新”体例销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124.3 万元，旧冰箱折合价款11.3万元，商场现实收到价款113万元，该营业增值税应税销售额为
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A.90万元
B.100万元
C.110万元
D.124.3万元
5.某服拆厂购进一批原素材，获得增值税公用发票说明价款10万元、税额1.3万元，此中40%发作非一般缺失，该批原素材不得抵扣的进项税额为
A.0万元
B.0.52万元
C.0.78万元
D.1.3万元
6.根据消费税法令轨制规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的体例是
A.从价计征
B.从量计征
C.定额计征
D.从价从量复合计征
7.下列税款中，做为教导费附加计征根据的是
A.纳税人进口货物缴纳的关税
B.纳税人进口货物缴纳的消费税
C.纳税人销售办事缴纳的增值税
D.纳税人销售矿产物缴纳的资本税
8.根据关税法令轨制规定，出口货物以成交价格为根底的完税价格计算公式为
A.完税价格=离岸价格X (1+出口关税税率)
B.完税价格=离岸价格+ (1+出口关税税率)
C.完税价格=离岸价格X (1-出口关税税率)
D.完税价格=离岸价格六(1-出口关税税率)
9.2021年1月10日，甲乙公司签定预收款体例销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。在计算企业所得税时，甲公司确认销售收进的时间为
A.2021年1月10日
B.2021年1月15日
C.2021年1月20日
D. 2021年2月5日
10.甲公司为高新手艺企业，2020年度发作吃亏，根据企业所得税法令轨制规定，该笔吃亏的结转年限为
A.3年
B.5年
C. 8年
D.10年
11.某公司2020年度发作工资薪金总额1 000 万元，在计算该年度企业所得税时准予税前扣除的工会经费限额为
A.10万元
B.15万元
C.20万元
D.25万元
12.下列所得中，属于小我所得税工资薪金所得项目标是
A.劳动分红
B.投资分红
C.托儿补贴费
D.差盘缠补助
13.根据小我所得税法令轨制规定，居民小我获得的下列所得中，适用20%比例税率的是
A.工资薪金所得
B.财富租赁所得
C.劳务酬劳所得
D.特许权利用费所得
14.下列所得中，免征小我所得税的是
A.职工年末加薪
B.股东获得的分红
C.画家拍卖做品所得
D.小我获得的保险赔款
15.根据小我所得税法令轨制规定，小我所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包罗
A.偶尔所得
B.稿酬所得
C.运营所得
D.财富让渡所得
16.2021年6月，某企业让渡一栋旧办公楼，让渡时缴纳增值税50万元、城市庇护建立税及教导费附加5万元、印花税0.5万元，不考虑其他税费。该企业让渡办公楼计算地盘增值税时，可扣除的税金为
A.5.5万元
B.50万元
C.50.5万元
D.55万元
17.2020年某企业厂区占空中积60万平方米，建筑面积10万平方米，此中幼儿园占空中积1万平方米。该企业所在地城镇地盘利用税的年税额为每平方米5元。该企业2020年度应缴纳的城镇地盘利用税税额为
A.250万元
B.295万元
C.300万元
D.350万元
18. 2021年2月李某购置一处商展，合同约定的不含增值税价款为1 000万元，摘取分期付款体例，当月付款60%，第二年付款40%，李某当月获得该商展的所有权，契税税率为3%。李某当月应缴纳的契税税额为
A.12万元
B.18万元
C.25万元
D.30万元
19.王某从汽车4S店购买了一辆排气量为1.8 升的乘用车，获得“灵活车销售同一发票”，发票说明价款150 000元、增值税税额19500元。王某应缴纳的车辆购买税税额为
A.15000元
B.16950元
C. 19210元
D.19500元
20.下列凭证中， 应按“产权转移书据”税目征收印花税的是
A.专利证书
B.不动产权证书
C.融资租赁合同
D.专有手艺利用权让渡书据
二、多项抉择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是契合标题问题要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.纳税人发作销售行为同时收取的下列款项中，应计进增值税应税销售额的有
A.手续费
B.补偿金
C.奖励费
D.优良费
E.延期付款利钱
22.烟叶税的纳税对象包罗
A.晾晒烟丝
B.烤烟丝
C.晾晒烟叶
D.烤烟叶
E.卷烟
23.根据企业所得税法令轨制规定，企业发作的下列情形中，应视同销售确认收进的有
A.将资产用于市场妥帖
B.将资产用于股息分配
C.将资产用于消费另一产物
D.将资产用于对外捐赠
E.将资产在总机构及其分收机构之间转移
24.企业消费或开摘的下列资本产物中，应当计算征收资本税的有
A.人造石油
B.黏土、砂石
C.从低品貌油田开摘的原油
D.深水油气田开摘的天然气
E.开摘原油过程顶用于加热的原油
25.关于房产税纳税义务发作时间的表述，准确的有
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于运营，从消费运营之次月起缴纳房产税
C.纳税人购买新建商品房，自房屋交付利用之次月起缴纳房产税
D.纳税人自行新建房屋用于消费运营，从建成之次月起缴纳房产税
E.纳税人拜托施工企业建立的房屋，从打点验收手续之次月缴纳房产税
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.简述税收的特征。
27.简述增值税的感化。
28.简述消费税的特征。
29.简述小我所得税法令轨制中居民小我与非居民小我的概念。
四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.天津某进出口公司从日本进口一批货物， 已知货物的离岸价格为人民币830万元。别的，该公司付出货物运抵我国天津港的运费、保险费等30万元，付出货物从天津港到公司所在地的运费、保险费等5万元。进口货物适用关税税率为15%。
要求：(1)计算该批货物的关税完税价格；
(2)计算该公司进口货物应缴纳的关税税额。
31.高某于2021年6月让渡一处商展，获得不含增值税让渡收进100万元，让渡过程中付出的印花税、城市庇护建立税、教导费附加和处所教导附加合计0.65万元，该商展原值为60万元。
要求：(1)计算高某让渡商展的小我所得税应纳税所得额；
(2)计算高某让渡商展应缴纳的小我所得税税额。
32.刘某喜好摄影，操纵业余时间在甲摄影工做室兼职，2021年5月从甲摄影工做室获得劳务酬劳6 000元。2021年6月向乙摄影杂志投稿，获得稿酬3000元。上述所得适用的小我所得税预扣率为20%。
要求：(1)计算刘某获得劳务酬劳应预扣预缴的小我所得税税额：
(2)计算刘某获得稿酬应预扣预缴的小我所得税税额。
33.某企业2020年10月产生尾矿800吨，此中综合操纵并契合国度情况庇护原则的尾矿300吨。尾矿适用情况庇护税税额为每吨15元。
要求：(1)计算该企业当月尾矿应缴纳情况庇护税的固体废料排放量；
(2)计算该企业当月尾矿应缴纳的情况庇护税税额。
五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。
34.某企业为增值税一般纳税人，消费销售的产物适用增值税税率为13%。2021年5月发作以下经济营业：
(1)从小规模纳税人购进消费用A素材一批，获得增值税通俗发票说明价款100 000元；获得运输公司开具的增值税公用发票，发票说明运费2000元、税额180元；
(2)外购B素材一批用于对外投资，获得的增值税公用发票说明价款50 000元、税额6500元；
(3)将自产C产物无偿赠予给联系关系企业，该批产物的成本为20000元，成本利润率为10%；
(4)销售D产物给某商场，获得不含增值税价款300000元；销售D产物给消费者小我，获得含增值税价款22 600元。
要求：(1)计算外购及运输A素材准予抵扣的进项税额；
(2)计算外购B素材准予抵扣的进项税额：
(3)计算无偿赠予C产物的销项税额；
(4)计算销售D产物的销项税额；
(5)计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
35.甲公司处置服拆设想与消费，适用25%的企业所得税税率，2020 年度相关财政材料如下：
(1)获得销售收进5 000万元；
(2)发作合理的工资薪金总额1000万元、职工教导经费90万元；
(3)发作告白费和营业鼓吹费760万元；
(4)通过某县民政局停止公益性捐赠100 万元，间接帮助贫苦大学生10万元；
(5)管帐利润总额800万元。
要求：(1)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教导经费金额：
(2)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的告白费和营业鼓吹费金额；
(3)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠收入金额；
(4)计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。