每年岁尾就到了许多小伙伴们发年末奖的时候，但因年末奖又要交上一笔不小的小我所得税，今天就给各人分享下年末奖小我所得税若何计算是最适宜的！
一、起首我们先回忆下国度发布的税收政策:
居民小我获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整小我获得全年一次性奖金等计算征收小我所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并进昔时综合所得，以全年一次性奖金收进除以12个月得到的数额，根据本通知所附“按月”换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，零丁计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收进×适用税率－速算扣除数
居民小我获得全年一次性奖金，也能够抉择并进昔时综合所得计算纳税。（也就是说零丁计税＆合并计税能够自行抉择此中一种体例）
本来那个政策规定截行日期为2021年12月31日，就在最初一天，国度税务总局发布了原政策延期至2023年12月31日的好动静（财务部 税务总局通知布告2021年第42号），那就意味着我们还能够陆续享受那个政策。
二、居民小我“综合所得”税率表及全年一次性奖金税率表
1、居民小我“综合所得”适用税率表
适用税率综合所得施行3%～45%七级超额累进税率（表1）。
2、全年一次性奖金适用税率表
零丁计税时，以全年一次性奖金收进除以12个月得到的数额，根据下表所附“按月”换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数（表2）
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三、零丁计税＆合并计税若何抉择？
现详细举例如下:
个税计算略微有点复杂，大致可分为以下两种情状，咱们详细阐发下:
1、当居民收进综合所得的年应纳税所得额为负数时，全年一次性奖金和综合所得合并计税，必然是更优抉择。
例1
①零丁计算工资应纳税额=0，应纳税所得额≤0不产生个税；
零丁计算年末奖，先揣度适用税率和速算扣除数，应纳税所得额/12=100000/12=8333.33，查上文表2，属于第二档税率10％，速算扣除数210，应纳税额=100000×10％-210=9790元；
零丁计税应纳税额合计金额=0+9790=9790元
②合并计税:应纳税所得额=-6000+100000=94000，因为是并进综合所得，所以按综合所得（表1）确定适用税率，属于第二档税率10％，速算扣除数2520，应纳税额=94000×10％-2520=6880元
零丁计税9790＞合并计税6880，差额2910元
综上计算，零丁计税比合并计税多交2910元
阐明，综合所得应纳税所得额为负数时，合并计税必然是首选也是更优抉择。
2、当居民收进综合所得的年应纳税所得额大于等于零，零丁计税与合并计税需要别离计算下哪种体例产生税额较少，别离计算后确定体例那是最稳妥的办法。
例2
①零丁计算工资，先确定属于表1中第一档税率3％，速算扣除数0，应纳税额=28000×3%=840元；
零丁计算年末奖，应纳税所得额/12=36000/12=3000，确定属于表2中第一档税率3％，速算扣除数0，重视3000刚好是卡在第一档税率的更高金额上，应纳税额=36000×3%=1080元；
零丁计税应纳税额合计金额=840+1080=1920元
②合并计税:应纳税所得额=28000+36000=64000，并进综合所得，查看表1确定适用税率，属于第二档税率10％，速算扣除数2520，应纳税额=64000×10%-2520=3880元
零丁计税1920＜合并计税3880，差额1960元
综上计算，零丁计税比合并计税少交1960元
但是，综合所得应纳税所得额大于等于零时，必然是零丁计税更好吗？我们陆续看下一组数据
例3
①零丁计算工资，先确定属于表1中第一档税率3％，速算扣除数0，应纳税额=28000×3%=840元；
零丁计算年末奖，应纳税所得额/12=36001/12=3000.08，确定属于表2中第二档税率10％，速算扣除数210，因为多1元，税率档升高一级，应纳税额=36001×10%-210=3390.1元；
零丁计税应纳税额合计金额=840+3390.1=4230.1元
②合并计税:应纳税所得额=28000+36001=64001，并进综合所得，查看表1确定适用税率，属于第二档税率10％，速算扣除数2520，应纳税额=64001×10%-2520=3880.1元
零丁计税4230.1＞合并计税3880.1，差额350元
综上计算，零丁计税比合并计税多交350元
可见综合所得应纳税所得额大于等于零时，并没有更优抉择，仍是计算之后停止抉择申报最为稳妥。
3、在年末奖零丁计税时，不要踩6个“雷区”：3.6万元，14.4万元，30万元，42万元，66万元和96万元。多发一元，税就会按下一个层次核算，税负将为大增。
上述举例中能够曲看看出，第三组数据与第二组组数据独一差在年末奖金额上，金额多一元，招致税率层次上升一挡，税额大幅增加。
4、小我所得税APP揣度两种体例税额
长篇大论后，可能有些看的晕晕乎乎的小伙伴会问有没有能够间接看到哪种体例能少交税呢？有的，在个税汇算清缴时，小我通过个税APP能够对年末奖先抉择综合计税体例，看最末应纳税金额，不要提交，返回上一步，然后再抉择零丁计税体例，看看纳税金额，比照看哪种金额低，就选哪种计税体例。
Ending:那段时间在整理编纂年末奖计税体例时也看到了良多小伙伴们发布的文章及相关视频讲解，通过一些数据计算测试应该是能够找出一些法例的，但是只要先领会政策，以及大白原理和计算体例才气永久的掌握那项常识~期看对各人有所搀扶帮助~
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