@高新手艺企业,本月申报别忘记那项税收优惠

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来源:中国税务报

政策内容

高新手艺企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购买的设备、器具,容许昔时一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并容许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四时度内具有高新手艺企业资格的企业,均可适用该项政策。企业抉择适用该项政策昔时不敷扣除的,可结转至以后年度按现行有关规定施行。

享受体例

由企业根据“自行判别,申报享受,相关材料留存备查” 的体例享受。次要留存备查材料如下:

1.有关固定资产购进时点的材料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销体例购进固定资产的到货时间阐明,自行建造固定资产的完工决算情状阐明等);

2.固定资产记账凭证;

3.购买设备、器具有关资产税务处置与管帐处置差别的台账。

打点渠道

可通过办税办事厅(场合)、电子税务局打点,详细 地点和网址可从省(自治区、曲辖市和方案单列市)税务局网站“纳税办事”栏目查询。

申报要求

高新手艺企业在打点企业所得税预缴申报和年度纳税申报时,通过填报申报表相关行次即可享受优惠。

1.预缴申报

2.年度申报

别离填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)和《免税、减计收进及加计扣除优惠明细表》(A107010)有关栏次。

高新手艺企业若何申报享受优惠政策? 在实务处置中,碰着以下问题如许处置 ↓

案例1:A公司是一部汽车造造公司,2022岁首年月获得了高新手艺企业资格。2022年10月20日从赐与商购进一批价值2000万元的策动机,用于汽车消费销售。

根据政策规定,因为A企业购置的策动机用于消费销售,属于存货,不属于固定资产,不克不及享受一次性扣除和加计扣除政策。

案例2:B公司是一家高新手艺企业,2022年12月以 分期付款体例购买一套价值2000万元的检测设备,最初一期款项将在2023年付出,购货发票在12月10日获得,约定12月30日到货,但因气候原因现实于2023年1月5日收到设备。

根据政策规定, 以分期付款或赊销体例购进的固定资产,按固定资产到货时间确认。因为B公司现实到货时间为2023年1月5日,在时间上不属于2022年第四时度期间,不克不及享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。

案例3:C公司同为高新手艺企业、同在2022年12月以 现金购买了一套机器设备,并于12月10日获得增值税公用发票,但设备运输过程中呈现一些问题,招致设备在2023年1月才运输到位。

根据政策规定,因为C公司 不属于摘取分期付款或赊销体例购进的情形,获得增值税公用发票时间为12月10日,在2022年第四时度内,能够按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。

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