为什么企业年金有的人能够一次性领取，而有的人要分几年领取？

我们企业刚退休的人员可能会碰着如许的情状，同是一个单元，以至一年退休的，则领取企业年金的时候，有的人是一次性领取的，而有的人是分几年领取的，而几年领取的又有差别领取年数的。按理说，政策都应该是一样的，为什么会有那么多种领取体例呢？

其实，企业年金那么多领取把戏，次要原因是因为缴税问题，而不是领取政策的问题。

可能良多人还不晓得，企业年金在领取的时候是需要根据规定缴纳小我所得税的。

根据《财务部 人力资本社会保障部 国度税务总局关于企业年金 职业年金小我所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，小我退休领取的企业年金，不并进综合所得，全额零丁计算应纳税款，按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

而综合所得税率表是连系应纳税的所得几摘用差别的税率（3%-45%）来计算扣税额的，应纳税的所得越多，税率就越高。

好比，年度应纳税所得额在3.6万元及以下，只要根据3%缴税，假设超越那个数，超出部门的税率就增加到10%了，假设再超越14,4万元，税率又增加到20%了。详细如下表：

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企业年金的缴税就是根据上表的税率停止的。不外，在退休人员领取年金的时候，相关部分凡是城市从退休人员的亲身利益动身，容许小我根据更低税率的体例来抉择领取体例，如许，既能够实现每年领取年金的更大化，同时实现缴税税率的最小化。

详细来说，假设退休的时候，企业年金账户里的钱没有超越36000元的，就会让你抉择一次性领取，因为根据税率，36000元以下已经是更低税率3%了。

但假设年金超越36000元的，就要根据年金账户里的钱数比照《综合所得税率表》计算详细领取年份来抉择领取年数了，不然就要多缴很多的税费。

详细年金领取的年数能够参照以下公式计算：

年金领取年数=ROUNDUP（年金小我账户总额/36000）

好比你年金账户有13万元，根据上述计算的年金领取年数就是ROUNDUP（130000/36000）=4年，分4年领取年金后，累计缴纳的小我所得税就只要130000*3%=3900元了。

假设抉择一次性领取，就需要缴纳小我所得税130000*10%-2520=10480元，如许固然领取的年份增加3年，但能够少缴10480-3900=6580元的税费，相当于3年多拿了那些钱，必定是比力划算的。

假设你年金账户的钱更多，好比是35万元的话，分9年领取比一次性领取更少缴45080元税费，可知那两种领取体例所缴的税费差距仍是挺大的。

年金账户里的钱按年领取期间，在账户里的钱仍然是一般计息的，所以最末现实领取的钱数一般会超越退休时你小我年金账户总额，而最末领取的年数可能也会有超越根据公式计算的年数情状。

综上所述，退休时，企业年金账户在36000元及以下的，一般是一次性领取的；超越36000元的，账户里的钱越多，领取年数就会越长。

阐明：上述年金领取年数公式中的ROUNDUP是个函数，表达假设计算成果不是整数，就取整后加1。好比计算成果是3.61，那么取整的数是3，加上1后成果就是4了。