印花税
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目次
1.现实结算金额与签定合同所载金额纷歧致的情状下若何缴纳印花税？
2.企业之间的订单、要货单需要交印花税吗？
3.营业账簿印花税能否需要按年度申报？
4.印花税法施行后，公司应于什么时候申报营业账簿的印花税？
5.企业没有营业账簿按年征收的印花税税费种认定，能否就没有营业账簿税目标纳税义务？
6.印花税法所称营业账簿指的是什么，税率是几？
7.印花税的减免优惠政策，书立两边都能够享受吗？
8.未列明金额的合同若何缴纳印花税？
9.多个当事人配合签定应税合同的，若何计算征收印花税？
10.印花税的纳税期限是若何规定的？
11.印花税律例定的买卖合同指的是什么？税率是几？
12.未履行的合同能否退印花税？
13.纳税人享受印花税优惠，若何打点？
14.公司跟境外企业签合同，要帮境外企业代扣代缴印花税吗？
15.印花税所称财富保险合同税率是几？
16.商品储蓄治理公司及其曲属库能否缴纳印花税？
17.企业之间没有签定买卖合同，只是订单，需要交印花税吗？
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现实结算金额与签定合同所载金额纷歧致的情状下若何缴纳印花税？
答：根据《财务部 税务总局关于印花税若干事项政策施行口径的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第22号）第三条第二款规定，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与现实结算金额纷歧致，稳定更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税根据;变动应税凭证所列金额的，以变动后的所列金额为计税根据。已缴纳印花税的应税凭证，变动后所列金额增加的，纳税人应当就增加部门的金额补缴印花税;变动后所列金额削减的，纳税人能够就削减部门的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
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企业之间的订单、要货单需要交印花税吗？
答：根据《财务部 税务总局关于印花税若干事项政策施行口径的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第22号）第二条第二款规定，企业之间书立确实定买卖关系、明白买卖两边权力义务的订单、要货单等单据，且未别的书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。
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营业账簿印花税能否需要按年度申报？
答：根据《国度税务总局北京市税务局关于印花税征收治理有关事项的通知布告》（2022年第4号）的规定：“应税合同、产权转移书据印花税顺次申报缴纳，纳税报酬单元的也能够按季申报缴纳。应税营业账簿印花税按年申报缴纳。境外单元或者小我的应税凭证印花税顺次申报缴纳，顺次申报缴纳存在困难的，也能够按年申报缴纳。
本通知布告自2022年7月1日起施行。”
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印花税法施行后，公司应于什么时候申报营业账簿的印花税？
答：根据《国度税务总局北京市税务局关于印花税征收治理有关事项的通知布告》（2022年第4号）规定，应税营业账簿印花税按年申报缴纳。
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条规定，印花税按季、按年或者顺次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度结束之日起十五日内申报缴纳税款。
因而纳税人应于年度结束之日起十五日内申报营业账簿的印花税。
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企业没有营业账簿按年征收的印花税税费种认定，能否就没有营业账簿税目标纳税义务？
答：根据《中华人民共和国印花税法》规定，应税营业账簿的计税根据，为账簿记载的实收本钱（股本）、本钱公积合计金额。纳税人应按规定缴纳营业账簿印花税，纳税人可通过电子税务局税（费）种认定功用向主管税务机关申请认定。
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印花税法所称营业账簿指的是什么，税率是几？
答：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，营业账簿，税率为实收本钱（股本）、本钱公积合计金额的万分之二点五。
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印花税的减免优惠政策，书立两边都能够享受吗？
答：根据《财务部 税务总局关于印花税若干事项政策施行口径的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第22号）第四条第一款规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明白特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。
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未列明金额的合同若何缴纳印花税？
答：根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第六条规定，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税根据根据现实结算的金额确定。
根据《国度税务总局关于施行中华人民共和国印花税法等有关事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2022年第14号）第一条第二款规定，应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续现实结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情状，在现实结算后下一个纳税申报期，以现实结算金额计算申报缴纳印花税。
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多个当事人配合签定应税合同的，若何计算征收印花税？
答：根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十条规定，统一应税凭证由两方以受骗事人书立的，根据各自涉及的金额别离计算应纳税额。
根据《财务部 税务总局关于印花税若干事项政策施行口径的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第22号）第三条第一款规定，统一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人均匀分摊的应税凭证所列金额（不包罗列明的增值税税款）确定计税根据。
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印花税的纳税期限是若何规定的？
答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条规定，印花税按季、按年或者顺次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度结束之日起十五日内申报缴纳税款;实行顺次计征的，纳税人应当自纳税义务发作之日起十五日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周结束之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利钱。
根据《国度税务总局关于施行中华人民共和国印花税法等有关事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2022年第14号）第一条第三款规定，印花税按季、按年或者顺次计征。应税合同、产权转移书据印花税能够按季或者顺次申报缴纳，应税营业账簿印花税能够按年或者顺次申报缴纳，详细纳税期限由各省、自治区、曲辖市、方案单列市税务局连系征管现实确定。
境外单元或者小我的应税凭证印花税能够按季、按年或者顺次申报缴纳，详细纳税期限由各省、自治区、曲辖市、方案单列市税务局连系征管现实确定。
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印花税律例定的买卖合同指的是什么？税率是几？
答：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包罗小我书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。
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未履行的合同能否退印花税？
答：根据《财务部 税务总局关于印花税若干事项政策施行口径的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第22号）第三条第七款规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。
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纳税人享受印花税优惠，若何打点？
答：根据《国度税务总局关于施行中华人民共和国印花税法等有关事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2022年第14号）第一条第五款规定，印花税法施行后，纳税人享受印花税优惠政策，陆续实行“自行判别、申报享受、有关材料留存备查”的打点体例。纳税人对留存备查材料的实在性、完全性和合法性承担法令责任。
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公司跟境外企业签合同，要帮境外企业代扣代缴印花税吗？
答：根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十四条规定，纳税报酬境外单元或者小我，在境内有代办署理人的，以其境内代办署理报酬扣缴义务人;在境内没有代办署理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税，详细办法由国务院税务主管部分规定。
根据《国度税务总局关于施行中华人民共和国印花税法等有关事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2022年第14号）第一条第四款规定，纳税报酬境外单元或者小我，在境内有代办署理人的，以其境内代办署理报酬扣缴义务人。境外单元或者小我的境内代办署理人应当按规定扣缴印花税，向境内代办署理人机构所在地(栖身地)主管税务机关申报解缴税款。
纳税报酬境外单元或者小我，在境内没有代办署理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单元或者小我能够向资产交付地、境内办事供给方或者承受方所在地(栖身地)、书立应税凭证境内书立人所在地(栖身地)主管税务机关申报缴纳;涉及不动产产权转移的，应当向不动产所在田主管税务机关申报缴纳。
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印花税所称财富保险合同税率是几？
答：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，财富保险合同，不包罗再保险合同，税率为保险费的千分之一。
16
商品储蓄治理公司及其曲属库能否缴纳印花税？
答：《财务部 税务总局关于延续施行部门国度商品储蓄税收优惠政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第8号）规定：“一、对商品储蓄治理公司及其曲属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储蓄营业过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
三、本通知布告所称商品储蓄治理公司及其曲属库，是指承受县级以上人民政府有关部分拜托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种商品储蓄使命，获得财务储蓄经费或者补助的商品储蓄企业。
四、承担中心政府有关部分拜托商品储蓄营业的储蓄治理公司及其曲属库，包罗中国储蓄粮治理集团有限公司及其分公司、曲属库，华商储蓄商品治理中心有限公司及其治理的国度储蓄糖库、国度储蓄肉库。
承担处所政府有关部分拜托商品储蓄营业的储蓄治理公司及其曲属库，由省、自治区、曲辖市财务、税务部分会同有关部分明白或者造定详细治理办法，并报省、自治区、曲辖市人民政府批准。
六、本通知布告施行期限为2022年1月1日至2023年12月31日。2022年1月1日以后已缴上述应予免税的款项，从企业应纳的响应税款中抵扣或者予以退税。”
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企业之间没有签定买卖合同，只是订单，需要交印花税吗？
答：根据《财务部税务总局关于印花税若干事项政策施行口径的通知布告》（财务部税务总局通知布告2022年第22号）第二条第二款规定，企业之间书立确实定买卖关系、明白买卖两边权力义务的订单、要货单等单据，且未别的书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。
来源：北京向阳税务