做为全球更大的群岛国度，印度尼西亚地跨南北半球，横卧两洋两洲，把守马六甲等重要国度商业航道，是“21世纪海上丝绸之路”的首倡之地。
借此，中国与印度尼西亚之间的双边关系提拔至全面战术伙伴关系。投资，也成为双边经贸协做的更大亮点。
根据印尼2019年官方统计，中国企业对印度尼西亚的投资涉及农业、矿冶、电力、房地产、造造业、财产园区等多个范畴，间接投资达47亿美圆，产能协做获得显著效果。
在此布景下，突然发作的疫情对双边经贸关系提出了更高的要求。此中，最不克不及漠视的就是企业报税工做。
印尼实行中心和处所两级课税轨制，税收立法权和征收权次要集中在中心。现行的次要税种有：企业所得税、小我所得税、增值税、豪华品销售税、地盘和建筑物税、离境税、印花税、娱乐税、电台与电视税、道路税、灵活车税、自行车税、告白税、外国人税和开展税等。
此中，印尼最重要的间接税是增值税（VAT），由《商品和办事增值税法》和《豪华品销售税法》规定。
一、企业所得税
印尼《所得税法》规定，对在印尼设立或现实治理机构在印尼或在印尼拥有常设机构的所有法人实体征收企业所得税。
法人实体包罗有限责任公司、合伙企业、基金会、处事处、养老基金和协做社等。
税收居民的原则：企业在印尼境内设立或现实治理机构在印尼的，并从印尼或海外获得收进后，即成为居民企业纳税人。
税率：一般类企业的所得税税率为 22%。
畅通股比例不低于40%和称心其他前提的上市公司可享受额外3%的优惠，即按19%计算。
年度总收进不超越48亿印尼盾的特定企业应按总收进的0.5%缴纳最末税。
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中、小、微型企业能够享受减免50％所得税的税收优惠。
应纳税所得额：应税收进、税前可扣除项目、吃亏填补、不成扣除项目、折旧与摊销、免税收进。
二、小我所得税
印尼针对小我与企业征收的所得税均适用统一部《所得税法》。因而，小我所得税的纳税范畴与计算体例与企业所得税根本不异。
揣度原则：在印尼栖身累计超越183天的，或栖身在印尼并诡计陆续留驻印尼的小我，被视为居民。
征收范畴：就业收进、消费运营与职业收进、投资收益、其他收进
注：5000万印尼盾约等于2万3千人民币
2亿5000万印尼盾约等于11万5千人民币
三、增值税
销售应税货物或应税劳务的小我、公司或政府机构是增值税的纳税义务人。
征收范畴：
· 增值税纳税人在印尼境内提赐与税货物
· 进口应税货物
· 增值税纳税人提赐与税办事
· 利用位于印尼境外的无形应税货物
· 在印尼境外利用的应税办事
· 增值税纳税人出口应税货物
· 增值税纳税人出口应税办事
税率：印尼的增值税原则税率为10％，根据差别货物可调整范畴为5％－15％。
此中，印尼的出口应税货物适用0%的增值税，包罗：
（1）增值税纳税人出口应税有形货物
（2）增值税纳税人出口应税无形货物
（3）增值税纳税人出口应税办事
税收优惠：假设货物或办事为非应税货物或办事，则该交易免征增值税。
①以下货物的赐与免征增值税：
· 摘矿和钻探产物（除煤炭外），间接从泉源征收
· 公共日常必须品
· 在酒店、餐厅和其他处所赐与的食物和饮料
· 货币，金条和有价证券
· 寄售商品
②以下办事免征增值税：
· 医疗、保健办事
· 社会办事
· 利用邮票的邮递办事
· 金融办事
· 保险办事
· 教导办事
· 艺术和娱乐办事
四、豪华品销售税
豪华品销售税是增值税的附加税，只在造造商销售豪华品或进口商进口货物时纳税，对出口货物不征豪华品销售税。
豪华品分为两类，即灵活车和除灵活车外的货物。税率更低为10％，更高为200％。但目前根据货物的类型适用的税率在10％到125％之间。
五、关税
关税是指引进出口商品颠末一国关境时，由政府所设置的海关其引进出口商所征收的税收。
税收优惠：
1.国外贷款和拨款帮助的政府项目，其贷款或拨款产生的收进能够享受特殊的税收优惠
2.在综合经济开发区处置贸易活动的企业或可享受税收优惠政策
3. 报税存储区域：保税区、保税仓库、保税展览区、免税店、保税拍卖区、保税收受接管区、保税物流中心
4.自在商业区（FTZ）：进进进进FTZ以及在FTZ企业之间交付的货物可享有税收优惠
5.经济特区（KEK）: 在经济特区中开展消费运营的纳税人或可享受税收优惠政策
6.工业区：工业区的认定和派司由政府规定，可申请的税收优惠政策取决于工业区内的工业开展区。
7. 出口免税和退税优惠：
①KITE免税
该税收优惠针对以出口废品而进口的大部门原素材和样品免征进口关税、增值税和豪华品销售税。
中小型企业可享受更进一步的优惠政策，即原素材、样品和机械的进口也免征进口关税、增值税或豪华品销售税，且其申请前提更为宽松。
①KITE退税
该退税优惠规定假设进口原素材用做造造随后用于出口的废品，则已缴纳的原素材进口关税能够申请退税。
六、消费税
消费税是针对因其销售和消费可能会对社会形成负面影响的货物而征收的。目前，印尼征缴消费税的产物包罗酒精和烟草成品。
七、地盘与建筑税
地盘与建筑物税是对所有地盘或建筑物征收的财富税，根据处所政府每年签发的《应纳税额征缴函》停止课征，其适用范畴包罗所有地盘和建筑物。
以下其他律例管辖的除外：林业，种植业，矿产和煤炭，石油、天然气和地热矿区，位于国度海域上并在领土外的其他财产。
税率：根据《处所税收和惩罚条例》，地盘与建筑物税的税率更高为0.3％。
八、地盘与建筑物让渡税
让渡者（卖方）将地盘或建筑物产权让渡至受让人时，应按规定缴纳地盘与建筑物让渡税。
注：该税还未全额缴纳前，评判人不得在产权让渡契约上签字。
税率：
设定为总让渡价值（计税根据）的2.5％。
处置房地产开发的纳税人让渡廉价房屋和廉价公寓的，税率为1％。
九、地盘与建筑物产权购买税
地盘和建筑物产权让渡也会为受让一方带来地盘与建筑物产权购买税（BPHTB）应纳税额。BPHTB 做为处所税收的一部门需遵照《处所税收和惩罚条例》，适用税率5％。
地盘与建筑物产权购买税应在相关地盘和建筑物产权让渡契约公证前缴清。
在企业并购、合并或扩大情状下，应纳税额应在并购、合并或扩大的文件签订时缴清。在拍卖情状下，应纳税额应在拍卖通知布告签订当日缴清。
十、印花税
印花税的金额极小，且自2021年1月1日起是以固定金额1万印尼盾附于特定文件上缴纳。
需课征印花税的文件如下：
（1）协议书和用于证明某项行为、事实或民事性量的其他文件
（2）公证书及其副本
（3）由特定地盘公证员出具的契约书
（4）所有包罗款项且具备以下前提的文件
（5）用于法庭证据的文件
以上就是印度尼西亚现行运用最多的税收政策，此中关于中国企业出海投资涉及最多的就是企业所得税、增值税、关税和地盘建筑税。